102年 - 102 專技高考_會計師：稅務法規（純非選）#15797

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：102年 | 選擇題數：0 | 申論題數：4

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (0)

申論題 (4)

一、101 年度黃小姐之綜合所得總額為10,000,000 元，並有下列捐贈，依現行所得稅相關法規規定，請問其當年度可申報列舉扣除之捐贈金額各為多少？（請依下列格式作答） 題 號 可列舉扣除之捐贈金額 (一) ... 
 (一) 捐贈一塊公告現值為3,000,000 元之土地給某國立大學。土地取得成本2,500,000 元，且已提出該取得成本之確實證據。（2 %）
 (二) 101 年3 月18 日以2,500,000 元購入一批未上市（櫃）股票後，即將該股票捐贈給某財團法人慈善基金會。該基金會於當年8 月29 日將該批股票售出，得款300,000 元。（2 %）
 (三) 對5 位不同參選總統之候選人各捐款100,000 元。（2 %） 
 (四) 透過教育部依法成立之「財團法人私立學校興學基金會」對特定私立學校捐款6,000,000 元。（2 %）
 (五) 直接對某私立大學捐款6,000,000 元。（2 %）
二、甲公司成立於98 年1 月1 日。98 年度會計所得（稅前）及課稅所得均為2,000,000 元。99 年5 月31 日申報繳納98 年度營利事業所得稅490,000 元，99 年9 月30 日暫繳營利事業所得稅170,000 元。99 年度會計所得（稅前）及課稅所得均為3,000,000元，且99 年度間並未進行盈餘分配。100 年5 月31 日申報自繳99 年度營利事業所得稅340,000 元與98 年度未分配盈餘應加徵之營利事業所得稅。甲公司以100 年10 月31 日為股利分配日，共分配現金股利3,000,000 元。假設甲公司無須提列法定盈餘公積，且公司章程中未明定盈餘分配比率。 請問（計算請詳列計算式，金額四捨五入至元，百分比四捨五入至小數點後第二位）： 1. 甲公司99 年底股東可扣抵稅額帳戶餘額應為多少？（4 %） 2. 甲公司100 年度申報繳納98 年度未分配盈餘應加徵之營利事業所得稅稅額為多少？（4 %） 3. 甲公司100 年分配現金股利時，依公式計算之稅額扣抵比率為多少？稅額扣抵比率上限為多少？應分配與股東之可扣抵稅額應為多少？（6 %）
三、大中公司1～2 月外銷電腦周邊設備一批銷售額5,000,000 元，接受科學園區事業上華公司委託代工收取代工費32,800,000 元，銷售課稅區廠商電腦耗材定價6,300,000 元，進貨21,000,000 元（含稅），購進生產機器設備37,800,000 元（含稅）及5 人座自用車1,945,000 元，倘上開進項均取得合法進項稅額扣抵憑證，則當期大中公司應申報之應納或溢付營業稅額為若干？（4 %）主管稽徵機關應退還之稅額為若干？（4 %）留抵稅額為若干？（4 %）
四、依稅捐稽徵法規定，納稅義務人如有溢繳稅款得向稽徵機關申請退稅之條件為何？（5 %）該申請之起迄期間為何？（4 %）該溢繳稅款退還之期限有無限制？（5 %）