所屬科目：家族信託規劃顧問師
1.繼承人在繼承開始前，依據民法第1173條之規定所列之原因，從被繼承人受有財產之贈與者，應將該贈與價額加入繼承開始時被繼承人所有之財產中，列為應繼遺產，下列哪一項非民法第1173條所列之原因？(A)結婚(B)成年(C)分居(D)營業
2.下列對有價證券課稅之敘述，何者錯誤？(A)投資公司投資國內上市櫃公司所取得之股利，應列入最低稅負制計算，稅率12%(B)個人就處分未上市櫃股票所產生之資本利得，應列入最低稅負制課稅(C)個人投資短期票券，取得之利息，按10%分離課稅(D)投資公司處分國內上市櫃公司所取得之資本利得，應列入最低稅負制計算
3.以信託作為家族企業傳承工具之優點，下列敘述何者錯誤？(A)可以依照個別需求設立信託態樣，避免財產直接贈與喪失控制權(B)於遺贈稅率高時，以信託方式贈與財產可將贈與稅率鎖定於低點(C)信託可保護家族財產，避免風險(D)可成立公益信託關懷社會
4.有關歐盟稅務不合作地區清單之敘述，下列何者錯誤？(A)與黑名單地區交易的成本費用可能無法在歐盟成員國列為費用扣除(B)越南於2026年列入黑名單(C)薩摩亞在2026年仍在黑名單(D)取得來源於黑名單地區的股利不得豁免，需在歐盟課稅
5.有關新加坡信託法律特點的敘述，下列何者錯誤？(A)新加坡信託存續期間不得超過100年(B)新加坡信託委託人可保留有限的權力，但不得大到使委託人得實際控制整個信託，否則將被視為虛假信託(C)委託人破產時，新加坡信託不會因此無效或撤銷，但足以證明委託人設立信託意圖欺騙債權人時，法院得依債權人請求撤銷該信託(D)新加坡信託法制雖無登記要求，亦無須揭露委託人及受益人，但因該國與多個不同區域簽訂避免雙重課稅協定(DTA)，嚴重影響銀行法及信託公司法對客戶資訊的保密要求
6.有關新加坡稅制的敘述，下列何者錯誤？(A)新加坡不課徵遺產稅與贈與稅(B)新加坡非居住者的所得，如源自新加坡，或是在新加坡取得之境外所得，均課徵所得稅(C)新加坡雖不課徵資本利得稅，但如資本利得本質為收入，即為獲利而交易財產時，仍須依一般所得稅率課稅(D)在稅收透明制度(Tax Transparency Treatment)下，信託受益人為新加坡居民且有信託產生之所得時，視同其可直接取得信託所得，其有納稅義務
7.下列何者不符合香港「受託人條例」之規定？(A)受託人負謹慎管理信託財產責任(B)強制受託人責任，一律不得以約定方式予以免責或減輕(C)受託人在管理信託事務時有酌情權(D)允許受託人授權他人管理信託
8.民法所規定之各種遺囑方式，下列何者無須見證人？(A)自書遺囑(B)密封遺囑(C)代筆遺囑(D)口授遺囑
9.依民法規定，下列何人不得否認受婚生推定之子女？(A)婚姻關係存續中之夫(B)婚姻關係存續中之妻(C)該子女(D)該子女之爺爺
10.依民法規定，媳婦對公婆，有無法定扶養義務？(A)媳婦只是姻親，不論有無和公婆同住，都有法定扶養義務(B)必須和公婆同住，媳婦始有法定扶養義務(C)媳婦只是姻親，不論有無和公婆同住，都無法定扶養義務(D)端視公婆是否有遺留遺產給媳婦而定
11.某夫妻之未成年子女被他人收養後，因故欲終止收養關係。民法有關終止收養之規定，下列敘述何者錯誤？(A)終止收養應以書面為之(B)養子女為未成年人者，應向法院聲請認可(C)養子女未滿七歲者，應由社會福利機構代為終止收養之意思表示(D)收養關係終止時，被收養者回復其與本生父母間之權利義務
12.公司以現物出資方式抵繳股款時，依公司法第7條第1項規定，需經下列何種查核程序？(A)主管機關查核程序(B)地方法院查核程序(C)律師查核程序(D)會計師查核程序
13.非公開發行股票之股份有限公司，如何變更為閉鎖性股份有限公司？(A)須經全體股東同意(B)須先辦理公開發行程序(C)須經股東會特別決議(D)須報請主管機關許可
14.依信託法規定，以應登記或註冊之財產權為信託者，僅為財產權移轉登記，而未為信託之登記，其效力為何？(A)得撤銷(B)得終止(C)不得對抗第三人(D)無效
15.依公司法第108條規定，有限公司應至少置董事幾人執行業務並代表公司，最多置董事幾人？(A)至少1人；最多3人(B)至少2人；最多5人(C)至少3人；最多7人(D)至少5人；最多9人
16.有關以信託傳承資產的優點，下列敘述何者錯誤？(A)依信託法之規定，信託財產具有獨立性(B)信託財產交付後，具有財產隱密性(C)信託利益的分配具有彈性(D)委託人之債權人縱使證明信託行為有害於其權利，也不可向法院聲請撤銷
17.有關不動產他益信託，信託成立時由委託人(自然人)將不動產移轉到受託人時，下列敘述何者正確？(A)土地依信託成立時的價值，依法課徵土地增值稅(B)房屋依信託成立時的價值，依法課徵契稅(C)不動產屬於105年以後取得，移轉時應課徵房地合一稅(D)信託成立時委託人繳納贈與稅後，不動產移轉給受託人時不課稅
18.有關公益信託的免稅條件，下列敘述何者錯誤？(A)受託人可為信託業者，也可以是自然人(B)除為公益信託設立目的舉辦事業而必要之支出外，不得以任何方式給特定人利益(C)信託契約訂明信託關係解除、終止或消滅時，將信託財產移轉給政府或類似目的公益法人或公益信託(D)不是所有公益信託都享有課稅優惠
19.信託關係存續期間，信託土地之地價稅原則上以何人為納稅義務人？ (A)委託人 (B)受益人 (C)受託人 (D)信託監察人
20.王先生將名下股票交付信託，約定信託期間所產生之股利由女兒享有，而股票本金最終仍歸王先生所有。此信託安排較接近下列何者？(A)全部自益信託(B)本金他益、孳息自益(C)全部他益信託(D)本金自益、孳息他益
21.有關繼承取得房產相關稅務，下列敘述何者錯誤？ (A)繼承取得房產是以被繼承人取得日為衡量標準 (B)繼承取得房產持有時間可以將被繼承人持有時間合併計算 (C)被繼承取得日在 105 年 1 月 1 日前，繼承人在 105 年 1 月 1 日以後出售，繼承人只能用 財產交易所得方式併入綜合所得總額申報 (D)被繼承取得日在 105 年 1 月 1 日前，繼承人在 105 年 1 月 1 日以後出售，繼承人除了用 財產交易所得方式併入綜合所得總額申報外，如符合自用住宅的規定也可以依房地合一 方式申報
22.甲以新臺幣3,000萬元為信託財產，成立自益信託，交由A銀行管理及處分。若甲以代筆遺囑方式，於遺囑中明定於甲死亡時，該信託受益權贈與給其恩師乙，有關該贈與之敘述，下列何者正確？(A)該贈與應課徵贈與稅(B)該贈與為死因贈與，屬於契約行為(C)該贈與為遺贈，屬於單獨行為(D)該遺贈不受特留分規定之限制，繼承人不得行使扣減權
23.甲為A上櫃公司之董事，持有A公司股份總數500萬股，若甲擬將其中之300萬股設定信託交由B銀行管理，下列敘述何者正確？(A)因甲係因與B銀行成立信託契約而移轉股份，其董事職位不受影響(B)甲必須於信託契約中保留信託財產之運用決定權，其董事職位始不受影響(C)若甲與B銀行所成立之信託契約為裁量信託，始構成當然解任董事之事由(D)甲若將300萬股設定信託移轉給B銀行，不論有無保留運用決定權，皆構成當然解任董事之事由
24.依信託法規定，有關信託財產之特性，下列敘述何者正確？(A)受託人死亡時，信託財產不屬於受託人之遺產(B)受託人破產時，信託財產屬於受益人之破產財團(C)屬於信託財產之債權與不屬於該信託財產之債務得互相抵銷(D)信託財產為土地所有權以外之抵押權時，若受託人取得該土地所有權，該抵押權因混同而消滅
25.甲以新臺幣(下同)2億元作為信託財產，成立自益信託，並於信託契約中明定，於甲死亡時，信託財產尚有1億元，由其子女乙、丙各享信託利益之二分之一。則甲死亡時，依法應就其享有信託利益之權利未領受部分，課徵下列何種稅捐？(A)遺產稅(B)贈與稅(C)所得稅(D)依法不用課徵稅捐
26.有關辦理家族信託模式，下列敘述何者錯誤？(A)家族信託仍應保留特留分之適用(B)信託委託人之地位亦可作為繼承之標的(C)我國信託法對於信託期間無明文規定，實務上已有信託期間100年之實例(D)受託人不因信託關係取得股份而具有控股公司之地位，因此家族企業並非受託人之從屬公司
27.有關亞資中心信託三利器助家族資產傳承，下列敘述何者錯誤？(A)生前贈與型信託(B)死後傳承型信託(C)閉鎖性公司結合信託(D)公益信託
28.依中央銀行及金管會之規定，有關受託人得代委託人辦理新臺幣結匯申報，下列敘述何者錯誤？(A)須為信託銀行辦理「以老人安養照護為目的之信託」，委託人就其持有之外幣資產，為因應日常生活費用，需結售為新臺幣使用(B)應檢附中央銀行同意函、委託人結匯授權書及相關證明文件等代受益人辦理結匯申報(C)銀行擔任受託人時，受託人得以安養信託受益人名義，代為辦理新臺幣結匯申報(D)受託人辦理本項結匯申報時，不計入受益人結匯額度
29.法務部函釋有關委託人之權利，在信託行為無特別訂定之情形下，於委託人死亡後，得否由其繼承人行使，下列敘述何者正確？(A)自益信託得隨時終止，委託人之繼承人有此權利(B)遺囑信託生效後，委託人之繼承人有此權利(C)變更信託財產之管理方法，委託人之繼承人有此權利(D)請求受託人說明信託事務處理情形，委託人之繼承人有此權利
30.依信託公會會員辦理公益信託實務準則規定，有關公益信託設有諮詢委員會之相關規範，下列敘述何者正確？(A)公益信託諮詢委員與公益信託之監察人具有配偶或三親等內親屬關係者，不得超過委員總人數之三分之二(B)諮詢委員中具備會計、法律或其他與公益目的相關之知識或經驗者，不得少於委員總人數之三分之二(C)諮詢委員會之職權包含就信託財產之管理運用方式提供建議(D)當年度公益支出總額如超過新臺幣一百萬元，應委請會計師進行財務報表查核簽證，且該簽證會計師得同時兼任本公益信託監察人或諮詢委員
31.按照歐美地區標準，開設單一家族辦公室的家族，一般可投資資產規模需要多少？(A)一千萬美元以上(B)五千萬美元以上(C)一億美元以上(D)十億美元以上
32.家族辦公室提供的行政服務，是家族辦公室得以維持平穩運作的關鍵，又被稱為下列何者？(A)前臺服務(B)中臺服務(C)後臺服務(D)核心服務
33.有關「精簡型(或稱行政型)家族辦公室」之運作，其最適合之家族資產規模通常在下列何種範圍？(A)一億美元以上(B)五千萬至一億美元(C)一千萬至三千萬美元(D)一百萬至一千五百萬美元
34.有關香港李錦記集團「家族議會」之會議召開與運作，下列敘述何者正確？(A)每年固定召開一次且謝絕配偶參加(B)為家族最高權力機構且負責修改家族憲法(C)其召開無須獲得家族委員會任何成員之附議(D)其召開須經成員提議並獲得至少一名家族委員會成員附議
35.貝西默信託(Bessemer Trust)於1970年代面臨轉型，最終選擇麥肯錫顧問建議中的哪一項？(A)出售現有公司以變現財富(B)減少服務內容以節省營運成本(C)發展成聯合家族辦公室(MFO)以吸引新客戶(D)與摩根財團(J.P.Morgan)合併以尋求發展突破
36.以韓國三星集團秘書室為代表之「內置式家族辦公室」，其主要肩負之兩大類功能為何？(A)企業營運及品牌公關(B)企業管理治理及家族治理服務(C)家族信託監察及外部顧問聘用(D)家族基金會運作及慈善公益事業
37.有關公司將持有不動產與個人將持有不動產進行規劃或出租之稅務，下列敘述何者正確？(假設公司有營利事業所得)(A)個人將不動產出租，租金收入不須列入個人之所得(B)公司將不動產出租，僅須繳付營利事業所得稅，不須再繳付營業稅(C)公司將不動產出租，僅須繳付營業稅，不須再繳付營利事業所得稅(D)個人可用分年贈與方式，將不動產逐步移轉給後代，不用一次贈與
38.針對張董事長現在想出售C公司全部股權，下列敘述何者正確？(A)本次股權交易適用房地合一稅(B)C公司於民國113年設立，因此不適用房地合一稅(C)C公司於民國113年取得商用不動產，因此不適用房地合一稅(D)張董事長商用不動產取得日為民國108年，且C公司為張董事長100%持有，因此不適用房地合一稅
39.張董事長考慮先成立自益信託，信託財產為B公司股票，也成立他益信託，受益人為閉鎖性股份有限公司，再由張董事長每年自行逐次指示自益信託受託人將所持有B公司股票移轉至他益信託，針對張董事長之規劃，下列敘述何者正確？(A)信託法規定受益人須為自然人，因此此規劃不可行(B)「自益」信託之信託契約僅能約定由張董事長行使股東會權利，不能約定由他人行使(C)「他益」信託之信託契約僅能約定由張董事長行使股東會權利，不能約定由他人行使(D)此規劃之風險是當張董事長無立任何遺囑且信託契約無特別約定之情況下，張董事長發生意外離開，會導致自益信託之財產不會轉入他益信託
40.因張董事長考慮將持有之B公司進行規劃，而下列敘述何者正確？(A)直接將B公司股權贈與給閉鎖性股份有限公司，因受贈人非自然人，無贈與稅之適用(B)張董事長如成立「自益信託」，信託財產為B公司股權，交付信託財產時須列入基本所得額之計算範圍(C)張董事長如成立「他益信託」，信託財產為B公司股權，交付信託財產時須列入基本所得額之計算範圍(D)張董事長如擔心將持有之B公司以股作價成立閉鎖性股份有限公司，須列入基本所得額(最低稅負制)之計算範圍，可將B公司公開發行登錄興櫃後再進行上述以股作價事宜，可不列入基本所得額之計算範圍
41.有關家族資產傳承若採用繼承方式，下列敘述何者正確？A.上一代生前仍擁有財產掌控權B.可透過遺囑方式辦理C.遺囑信託不受民法特留分的限制D.加入被繼承人死亡時已成立之公益信託不計入遺產(A)僅A(B)僅AB(C)僅ABD(D)僅BCD
42.下列何種情形不符合新加坡「合規外國信託」之認定條件？(A)受益人為個人，非為新加坡公民，亦未居住於新加坡(B)受益人為外國公司(C)受益人為新加坡信託之受託人(D)委託人為個人，非為新加坡公民，亦未居住於新加坡
43.家族企業進行跨境資產傳承與境外信託規劃時，下列敘述何者正確？ (A)若家族成員具美國籍身分，可透過外國委託人信託(Foreign Grantor Trust, FGT)架構進行 稅務優化 (B)開曼群島與 BVI 皆缺乏反強制繼承權(Anti-Forced Heirship)規範，故易受委託人其母國民 法的限制 (C)委託人若欲保留企業經營權，開曼 STAR 信託禁止將「企業營運計畫(Business Plan)」列 入信託目的 (D)在 VISTA 信託下，若利害關係人對公司事務處理方式投訴，僅能直接向法院申請撤銷信 託
44.A的獨子B，對A有重大虐待情事，因此A以遺囑表示B不能繼承，而將遺產全部遺贈給自己的妹妹C。但B的子女D主張自己可以繼承。則下列敘述何者正確？(A)B可以主張特留分(B)遺囑有效，C取得全部遺產遺贈利益(C)因為遺產由B的子女D繼承，而D並無虐待A的情事，因此C無法主張遺贈利益(D)遺產由B的子女D繼承，但D只能向C主張特留分
45.甲於民國115年8月間死亡，繼承人僅有乙(兒子)一人，乙未拋棄繼承，甲遺留債務新臺幣(以下同)1,000萬元，名下財產僅有價值600萬元之不動產，另甲於民國113年6月間將其存款200萬元贈與乙，而乙應於多少金額範圍內，償還被繼承人之債務？(A)200萬元(B)600萬元(C)800萬元(D)1,000萬元
46.詐害債權之信託行為，其委託人之債權人得向法院聲請行使下列何種權利？(A)抵銷權(B)解除權(C)終止權(D)撤銷權
47.公司發起設立時，發起人以公司所需之財產抵繳股款，如涉及以土地抵繳者，公司應先行下列何種程序，始得申請公司登記？(A)土地抵押權設定登記(B)土地地上權設定登記(C)土地所有權移轉登記(D)土地所有權塗銷登記
48.受益人不特定且委託人無保留變更受益人及分配或處分信託利益之權利之信託，其信託財產運用所獲配之股票課稅規定，下列敘述何者正確？(A)該股票為營利所得，應以股票面額計算信託財產收入(B)該股票為其他所得，應以股票取得日之收盤價計算信託財產收入(C)受託人不需於該獲配股票年度申報課稅，待受益人確定年度再歸課受益人所得(D)受託人應於該獲配股票年度申報課稅並於受益人確定年度重新計算應歸課受益人所得並分配繳納稅款
49.王先生有三名子女，其中長子負責經營家族企業，另外兩名子女沒有參與經營。王先生希望長子未來掌握企業經營權，但三名子女仍能取得一定的家族財產利益。若利用家族信託規劃，最重要的核心概念為何？(A)所有財產一定平均分成三份(B)信託只能指定一名受益人(C)可依家族需求設計不同受益人的利益分配方式(D)沒有參與公司經營的子女不能成為受益人
50.趙先生擁有土地、出租房屋及上市股票，準備成立家族信託：股票股利給配偶、房屋租金給自己、土地則於20年後移轉給兒子。若要完整評估此信託的稅務效果，下列何種分析方式最適當？(A)只要計算信託成立當年的贈與稅即可(B)只需要判斷20年後土地增值稅(C)所有財產放入同一信託後，可直接適用相同課稅方式(D)應分別辨認各項財產之本金與孳息受益人，並依不同時點分析所得稅、贈與稅及不動產相關稅負
51.甲現年50歲，將所持有非公開發行之A家族企業股權共1,000萬股，每淨值股新臺幣20元，設定信託交由B銀行管理及處分，並約定甲為孳息受益人，其子女乙及丙為本金受益人，信託期間20年，當事人不得提前終止信託。有關該信託關係終止之敘述，下列何者正確？(A)雖信託契約規定當事人不得提前終止信託，但因甲為委託人，甲仍得隨時終止信託(B)雖信託契約規定當事人不得提前終止信託，但因乙及丙為本金受益人，仍得隨時終止信託(C)因信託契約明定當事人不得提前終止信託，故必須由甲、乙及丙共同同意，始得隨時終止信託(D)因信託契約明定當事人不得提前終止信託，故甲、乙及丙三人均不得共同終止信託
52.A閉鎖性股份有限公司將其所持有B公司已發行股份總數20%之股票，與C銀行簽訂家族信託契約，並約定甲、乙、丙、丁及戊等五人為信託監察人，並規定其權限內容悉依信託法規定。有關該五位信託監察人權限之敘述，下列何者正確？(A)就信託財產之保存行為應以過半數決定之(B)除信託財產之保存行為外，其職務之執行除法院另有指定或信託行為另有訂定外，應有過半數出席，過半數同意決定之(C)除信託財產之保存行為外，其職務之執行除法院另有指定或信託行為另有訂定外，應有三分之二出席，過半數同意決定之(D)除信託財產之保存行為外，其職務之執行除法院另有指定或信託行為另有訂定外，以過半數決之
53.有關股票或不動產資產納入閉鎖性股份有限公司的規定，下列敘述何者錯誤？(A)以土地作價，應以投資土地之作價視為土地現值，繳納土地增值稅(B)以股票作價，將股票過戶登記至閉鎖性股份有限公司，此屬有價證券之買賣，課徵證券交易稅(C)可以用上市、上櫃、興櫃，亦可用未上市、未上櫃或未興櫃的股票作價抵繳股款(D)若涉及股份轉換之方式，應依公司股東會決議，應有代表已發行股份總數2/3以上股東出席，以出席股東表決權過半數同意行使
54.有關「年金保險」與「遺產稅」間之關係，下列敘述何者正確？(A)年金保險尚未進入給付期前，要保人不幸身故，保險公司返還之保單價值準備金免計入遺產稅(B)年金保險進入給付期後，要保人身故，未支領年金一律計入遺產(C)於給付期給予受益人部分，永遠免課遺產稅(D)即使符合不計入遺產稅規定，若經稽徵機關查獲規避稅負，仍依實質課稅原則課徵遺產稅
55.有關「意定監護」之規定，下列敘述何者正確？(A)當事人必須在完全喪失意思能力後，方得由家屬代為選擇並簽署意定監護契約(B)意定監護可由成年人於有意思能力時自行規劃，選擇信任之人擔任未來的監護人(C)法院於處理意定監護事件時，應依職權逕行選定適任之監護人，不受當事人契約影響(D)意定監護契約簽訂後，經由公證人作成公證書存查後，無須再通知本人住所地之法院
56.有關新加坡家族辦公室政策下的居留權規劃，下列敘述何者符合實務現況與官方規範？(A)家辦架構設立後即保證獲得永久居民身分(B)申請永久居民身分的作業時間通常僅需一個月即可核准(C)新加坡政府支持且認可外部移民機構所提供的相關公民身分保證與服務(D)在新加坡工作超過三年且持有個人所得稅納稅記錄者，申請永久居民身分成功率較大
57.上述他益信託成立與結束時各會產生何種稅負？(A)成立：無；結束：遺產稅(B)成立：遺產稅；結束：無(C)成立：贈與稅；結束：土地增值稅(D)成立：土地增值稅；結束：贈與稅
58.若朱董事長擔心將來五名孫子女中有人因獲得信託受益權後行為偏差，並避免納入自己的所得課稅，他益信託之信託契約可以加入下列何款條文以防範上開情況？(A)受益人特定，且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利者(B)受益人特定，且委託人僅保留特定受益人間分配他益信託利益之權利者(C)受益人特定，但委託人保留變更受益人或處分信託利益之權利者(D)受益人不特定，但委託人保留指定受益人或分配、處分信託利益之權利者
59.朱董事長若生前成立符合課稅優惠的公益信託，下列有哪些稅負可減免？A.提供財產成立、捐贈或加入公益信託，不計贈與總額B.個人捐贈或加入公益信託所得稅可列捐贈扣除，個人以所得額10%以內為限C.公益信託所有之房屋，提供公益信託直接使用者，免房屋稅D.受益人因公益信託而標售之貨物與舉辦之義演，其收入符合一定條件者，免營業稅(A)僅AC(B)僅BC(C)僅D(D)僅A
60.假設朱董事長於上述他益信託成立五年後不幸離世，關於其死亡時產生之稅負影響，下列敘述何者正確？(A)他益信託當然終止(B)他益信託之受益權須課徵遺產稅(C)他益信託之不動產不會產生土增稅(D)他益信託之有價證券須課徵證交稅
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