所屬科目：國稅法規
1.下列何者並非所得稅法第39條規定得扣除以前年度虧損的適用要件？ (A)公司組織 (B)如期申報 (C)申報扣除年度未享受其他所得稅負減免優惠 (D)虧損及申報扣除年度均採用藍色申報或簽證申報
2.依所得稅法規定，我國現行營利事業所得稅課稅範圍之定義，係採用下列何者？ (A)屬人主義 (B)屬地主義 (C)屬人兼採屬地主義 (D)屬地兼採屬人主義
3.中華民國境內居住之個人，取得下列所得何者應併計綜合所得總額申報納稅？ (A)政府發行公債之利息所得30萬元 (B)百貨公司抽中現金30萬元 (C)告發或檢舉獎金30萬元 (D)公益彩券中獎獎金30萬元
4.在計算綜合所得總額時，依現行稅法規定，下列哪一類所得無相關成本及費用之減除 規定？ (A)其它所得 (B)利息所得 (C)租賃所得 (D)執行業務所得
5.綜合所得稅免稅額遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少時 才調整？其調整金額以多少為單位？ (A) 5%；萬元 (B) 2%；千元 (C) 5%；千元 (D) 3%；千元
6.納稅義務人與配偶在114年之個人稿費及講演鐘點費收入分別為25萬元及18萬元，請問 其申報114年綜合所得稅時，應申報多少執行業務所得？ (A) 43萬元 (B) 25萬元 (C) 7萬元 (D) 36萬元
7.依所得稅法規定，於綜合所得稅計算課徵時，下列哪項金額的變動不適用物價指數連 動法？ (A)免稅額 (B)標準扣除額 (C)薪資所得扣除額 (D)教育學費扣除額
8.稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演收入，是屬於綜合所得總額的何種所得類 別？ (A)執行業務所得 (B)薪資所得 (C)權利金所得 (D)其他所得
9.依我國現行稅法規定，個人取得下列何項所得應併入綜合所得總額課稅？ (A)大陸的薪資所得 (B)澳門的利息所得 (C)美國的薪資所得 (D)香港的租賃所得
10.營利事業依營利事業所得稅查核準則規定列支之製造費用及營業費用，如係取得小規 模營利事業依所得稅法規定，營利事業進貨未取得憑證時，稅捐稽徵機關如何核定其進 貨成本？ (A)按時價核定 (B)按當年度當地該項貨品之平均價格核定 (C)按當年度當地該項貨品之最高價格核定 (D)按當年度當地該項貨品之最低價格核定
11.所得稅法規定，財產出租，其約定之租金，顯較當地一般租金為低，稽徵機關得參照 當地一般租金調整計算租賃收入。此一敘述為何項租稅法原則之適用？ (A)信賴保護原則 (B)處罰法定原則 (C)實質課稅原則 (D)程序優先實體原則
12.依所得稅法規定，營利事業認列捐贈之費用，下列敘述何者錯誤？ (A)對公益慈善團體之捐贈不得超過所得額10% (B)直接對大陸地區之捐贈不得列為費用或損失 (C)透過興學基金指定對特定學校法人之捐款，不受金額限制 (D)對中小企業發展基金之捐款，不受金額限制
13.在計算營利事業課稅所得時，下列何者可列為費用或損失？ (A)災害損失 (B)罰鍰 (C)家庭費用 (D)經營本業及附屬業務以外之損失
14. 依所得稅法規定，固定資產遇有物價上漲達多少百分比時，得實施資產重估價？ (A) 6% (B) 25% (C) 15% (D) 10%
15.營利事業為員工投保團體健康保險，其由營利事業負擔之保險費，每人每月最多在新 臺幣多少元以內，免視為員工之薪資所得？ (A) 2,000元 (B) 1,800元 (C) 1,500元 (D) 1,000元
16. 丙公司110年期初備抵呆帳餘額為 3 萬元，期末有應收帳款 300 萬元及應收票據 200 萬元，則丙公司申報 110 年營利事業所得稅時，可申報呆帳多少元？ (A) 1萬 (B) 2萬 (C) 3萬 (D) 4萬
17. 依現行所得稅法規定，計算應加徵5%營利事業所得稅之未分配盈餘時，可減除之項目 不包括下列何者？ (A)已依公司法規定由當年度盈餘提列之法定盈餘公積 (B)已由當年度盈餘分配之股利或盈餘 (C)因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘 (D)彌補以往年度之虧損及經會計師查核簽證之次一年度虧損
18. 依所得稅法規定，公司組織之會計基礎應採用下列何種制度？ (A)現金收付制 (B)權責發生制 (C)由稽徵機關視營利事業之性質決定 (D)以權責發生制為主，但得申請採用現金收付制
19.有關營利事業所得稅暫繳之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)辦理暫繳期間為每年5月1日起至5月31日止 (B)按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額 (C)公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，使用藍色申報書或經會計師查核簽證者， 得採試算暫繳 (D)獨資、合夥組織之營利事業及經核定之小規模營利事業不須辦理暫繳
20.依現行所得稅法，總機構在境內的公司，下列敘述何者正確？ (A)其境外所得全部免納所得稅 (B)其境外所得分離課稅 (C)其境外所得在新臺幣100萬元以下免納所得稅 (D)其境外所得應併同境內所得課徵營利事業所得稅
21.依現行稅法，下列何者不是分期付款銷貨，當期損益的計算方法？ (A)全部毛利法 (B)毛利百分比法 (C)普通銷貨法 (D)同業平均毛利法
22. 依現行所得稅法相關規定，下列何者非營利事業採簽證申報之獎勵？ (A)列支較高之交際費 (B)公司組織可享有前3年盈虧互抵 (C)得採試算暫繳 (D)稽徵機關僅做書面審核，但保留抽查權利
23.依加值型及非加值型營業稅法第40條規定，查定計算營業稅額之特種飲食業，由主管 稽徵機關查定其銷售額及稅額，每幾個月填發繳款書通知繳納一次？ (A)1個月 (B)2個月 (C)3個月 (D)6個月
24. 依加值型及非加值型營業稅法第41條規定，進口貨物的營業稅應如何課徵？ (A)由國稅局徵收 (B)由海關代徵 (C)由稅捐稽徵處徵收 (D)自行計算繳稅
25.某甲為經常居住在中華民國境內之國民，設籍台北市30餘年，死亡時遺產有美國洛杉 磯房屋一棟、瑞士銀行存款及台塑公司股票100張，應計入遺產總額包括下列何者？ (A)股票 (B)房屋、銀行存款 (C)房屋、銀行存款、股票 (D)不用申報
26.遺產及贈與稅法上所稱「經常居住中華民國境內」，係指在我國境內無住所而有居所， 且在死亡事實或贈與行為發生前二年內，居留我國境內達到多少天者？ (A)每年各逾183天 (B)每年各逾182天 (C)二年合計逾366天 (D)二年合計逾365天
27.某甲死亡前2年內所為之下列贈與，何者不用併入某甲遺產課稅？ (A)贈與弟媳婦土地 (B)贈與兒子現金 (C)贈與岳母房屋 (D)贈與媳婦股票
28. 依遺產及贈與稅法第6條規定，遺產稅的納稅義務人不包括下列何者？ (A)繼承人 (B)稅務代理人 (C)遺囑執行人 (D)依法選定之遺產管理人
29.某甲於今年5月9日(星期六)去世，其名下台積電股票應按何日之收盤價計算遺產價值？ (A) 5月8日 (B) 5月9日 (C) 5月10日 (D) 5月11日
30. 某甲於今年年初去世，其名下土地價值之計算，以某甲死亡時之時價為準；所稱之時 價係指下列何者？ (A)土地公告地價 (B)土地公告現值 (C)土地申報地價 (D)土地擬售市價
31.被繼承人死亡前幾年內，其繼承之財產已納遺產稅者，不計入遺產總額？ (A) 10年 (B) 7年 (C) 6年 (D) 5年
32.依遺產及贈與稅法第16條規定，下列何者不計入遺產總額？ (A)被繼承人自己創作之藝術品 (B)被繼承人死亡前5年內繼承之財產免納遺產稅者 (C)政府發行之公債 (D)可以收取之債權
33. 依遺產及贈與稅法規定，下列何者金額不須隨著消費者物價指數作調整？ (A)免稅額 (B)執行遺囑及管理之直接必要費用 (C)喪葬費扣除額 (D)身心障礙特別扣除額
34.遺產稅之納稅義務人，如有正當理由未能如期申報者，應於被繼承人死亡之日起多久 內，以書面向稽徵機關提出申請延長之、又申請延長期限以多久為限？ (A) 1年、3個月 (B) 3個月、6個月 (C) 6個月、3個月 (D) 6個月、6個月
35. 依遺產及贈與稅法第30條規定，有關遺產及贈與稅分期繳納之規定，下列敘述何者 錯誤？ (A)遺產稅或贈與稅應納稅額須在30萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金 時可以申請 (B)得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分18期以內繳納 (C)每期間隔以不超過二個月為限 (D)經核准分期繳納者可以免加計利息
36.依遺產及贈與稅法第50條規定，納稅義務人於遺產稅未繳清前，分割、交付遺產或辦 理移轉登記，應處幾年有期徒刑？ (A) 1年以下 (B) 3年以下 (C) 5年以下 (D) 7年以下
37.張君於年度中死亡，納稅義務人未依限辦理遺產稅申報，依遺產及贈與稅法第44條規 定，應按核定稅額加處幾倍以下之罰鍰？ (A) 5倍 (B) 4倍 (C) 3倍 (D) 2倍
38.依貨物稅條例規定，下列何項貨物須課徵貨物稅？ (A)水泥 (B)手機 (C)電腦螢幕 (D)郵局運送郵件之車輛
39. 依貨物稅條例規定，下列何項貨物係採從量課徵貨物稅？ (A)水泥、車輛 (B)水泥、汽油 (C)汽油、電冰箱 (D)平板玻璃、車輛
40.有關菸酒稅法之敘述，下列何者正確？ (A)紙菸採從價課稅 (B)料理酒採從價課稅 (C)國內產製之菸酒，納稅義務人為產製廠商 (D)運銷國外之菸酒須課徵菸酒稅
41.菸酒稅法中對菸品之課稅規定，下列何者正確？ (A)紙菸每千支課徵1,590元 (B)雪茄每千支課徵1,590元 (C)紙菸每公斤課徵590元 (D)雪茄每公斤課徵590元
42. 有關特種貨物及勞務稅之敘述，下列何者正確？ (A)自105年1月1日起開始實施 (B)稅課收入循預算程序用於社會福利之支出 (C)稅率一律為20% (D)遊艇每艘完稅價格達新台幣300萬元者，須課徵特銷稅
43.法人團體解散清算時，於分配賸餘財產前，應由何人按稅捐受清償之順序繳清稅捐？ (A)債務人 (B)負責人 (C)清算人 (D)管理人
44. 出售家具每件銷售價格至少達新台幣多少元，應課徵特種貨物及勞務稅？ (A) 10萬元 (B) 50萬元 (C) 100萬元 (D) 200萬元
45.有關證券交易稅條例之敘述，下列何者正確？ (A)買賣有價證券皆須課徵證券交易稅 (B)證券交易稅屬從量稅 (C)代徵人依規定完成代徵義務者，稽徵機關應按代徵稅額給1%獎金 (D)每一代徵人代徵獎金上限為每年新台幣2,400萬元
46. 依據所得稅法及附屬法規規定，公司支付各項費用，除了需取得合於稅法規定的憑證外，下列何者有認列金額上限的限制？ (A)交際費 (B)職工福利 (C)旅費 (D)文具用品
47. 某甲並非為中華民國國民，其死亡時遺有下列財產，下述哪些遺產應向我國主管稽徵機關申報？ (A)國內上櫃公司股票10張 (B)美國洛杉磯房屋一幢 (C)美國花旗銀行存款10萬美金 (D)國內台新銀行存款10萬美金
48. 關於營業稅稅率的相關規定，下列何者正確？ (A)期貨業經營非專屬本業銷售額為5% (B)農產品批發市場承銷人及銷售農產品之小規模營業人為0.1% (C)外銷勞務為0% (D)依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩 勞務之按摩業為1%
49. 超商銷售下列哪些商品須課徵營業稅？ (A)冰淇淋 (B)茶葉蛋 (C)蘋果 (D)鮮乳
50. 依菸酒稅法規定，下列敘述哪些正確？ (A)菸酒稅採從價課徵 (B)進口應稅菸酒，納稅義務人應向菸酒公賣局申報繳納菸酒稅 (C)菸酒稅於菸酒出廠或進口時徵收 (D)國外進口之菸酒，納稅義務人為收貨人、提貨單或貨物持有人
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