複選題

74.下列何者屬於交易持續監控之洗錢表徵？
(A)公司突然收到沒有業務關聯性之境外公司大額匯款，而無合理之理由
(B)境內公司數十名員工定期每月收到境外 OBU 公司匯入之薪資款
(C)境外 OBU 公司大額匯款給我國籍公司負責人，且未申報個人所得稅
(D)為了節省稅額，OBU 公司先將盈餘分散匯給員工，再集中匯回負責人帳戶

這題是複選題，題目問的是：

「下列何者屬於交易持續監控之洗錢表徵？」

答案應選：A、B、C、D 全部。

逐項解析

選項 判斷 原因
A ✅ 公司突然收到與業務無關的大額匯款，且無合理理由，屬於異常資金流動
B ✅ 境內多名員工固定收到境外 OBU 匯入薪資，若與公司正常薪資結構、業務往來不符，屬於異常跨境交易
C ✅ 境外 OBU 大額匯款給我國籍負責人，且未申報個人所得，具有資金移轉＋逃漏稅／隱匿所得的可疑特徵
D ✅ 先將盈餘分散匯給員工，再集中匯回負責人帳戶，具有拆分交易、資金迂迴及掩飾資金實際受益人的特徵

⭐ 考試最重要的判斷邏輯

這題不要只看「有沒有犯罪」，而是看交易行為是否異常、是否缺乏合理經濟目的，以及是否可能利用多層交易掩飾資金來源或實際受益人。

尤其看到以下關鍵字，要高度注意：

* 與業務無關的大額匯款 → A
* 境外／OBU＋多人固定收款 → B
* 境外 OBU＋負責人＋未申報所得 → C
* 先分散、再集中匯回 → D

? 考前速記

「無業務 → 異常」
「跨境 → 注意」
「負責人 → 查受益人」
「分散再集中 → 高度可疑」

所以這題直接記：

74題：ABCD ✅

而且這種題型很常用「看似正常的交易，但交易模式不合理」來考你，不能因為 B 有寫「薪資」就直接認為是正常交易。