5. 在保險型退休金契約中有關立即保證分紅契約(immediate participation guarantee contract )的運作敘述，何者錯誤？
(A) 立即保證分紅契約是將雇主的提撥金放在一個尚未配置的基金內，保險 公司保證給付退休員工的年金會全部給付完畢
(B) 在積極參與階段，契約基金是依據保險公司分攤的費用以及給付階段所 給付的退休福利向雇主索取費用，並依據契約分攤的部分享有投資收入
(C) 當雇主的提撥金額低於保險公司用來提供員工達退休年齡所必須給付的 保證金時，就會進入積極參與階段
(D) 以上皆錯誤

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統計： A(20), B(21), C(66), D(10), E(0) #1800805

詳解 (共 3 筆)

#5365641
（C）第二階段：臨界階段
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#7209045
這是一道關於員工福利計畫與團體保險領域中...
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#7424060
(C) 當雇主的提撥金額低於保險公司用來提供員工達退休年齡所必須給付的保證金時，就會停止積極參與階段
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立即保證分紅契約 (IPG)

立即保證分紅契約（Immediate Participation Guarantee Contract）是團體年金的一種形式。雇主提撥的資金會放入一個尚未配置（分開計帳）的基金中，並讓雇主「立即且直接」參與保險公司的投資盈虧與死亡率損益。

此契約的運作分為兩個階段：

  1. 積極參與階段（Active Participation Phase）：基金正常運作，雇主直接承擔投資風險與享受收益。

  2. 保證（傳統）階段：當基金餘額太低，降到剛好只夠支付已退休員工的保證年金時，契約會自動終止積極參與，進入保證給付狀態。

選項詳解與辨析

  • (A) 立即保證分紅契約是將雇主的提撥金放在一個尚未配置的基金內，保險 公司保證給付退休員工的年金會全部給付完畢

    •  敘述正確： IPG 契約確實是將雇主提撥的基金放在一個「尚未配置的帳戶（Unallocated Fund）」中。當員工退休時，年金直接從該帳戶中扣除給付，且保險公司承諾一旦年金開始給付，就會全額負責到底。

  • (B) 在積極參與階段，契約基金是依據保險公司分攤的費用以及給付階段所 給付的退休福利向雇主索取費用，並依據契約分攤的部分享有投資收入

    • 敘述正確： 在「積極參與階段」，該基金的帳戶價值會隨著實際的投資收入而增加（雇主立即參與投資收益），同時保險公司分攤的行政費用、實際發放的退休褔利金，都會直接從這個基金中扣除（向雇主索取費用）。

  • (C) 當雇主的提撥金額低於保險公司用來提供員工達退休年齡所必須給付的 保證金時，就會進入積極參與階段

    •  敘述錯誤（本題答案）： 當雇主的提撥金額（基金餘額）低於保險公司用來提供已退休員工所需的保證金最低門檻（Minimum Fund Liability）時，代表基金已經快不夠用了。此時，契約會「退出」積極參與階段，並將剩餘資金鎖定，用來購買傳統的保證遞延年金，以確保已退休員工的權益。因此，選項中說此時會「進入」積極參與階段是完全相反的

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