題組內容

4. D 公司 96 年稅前會計淨利$3,000,000，會計淨利與課稅所得有下列差異：依稅法規定不予認列之空污罰鍰$30,000；帳列分期付款銷貨毛利 $800,000，稅上依收現比例申報納稅，96、97 及 98 年分別認列$300,000、$300,000 及$200,000；96/1/1 購入設備成本 $1,500,000，可用 5年，無殘值，帳上依直線法，稅上採年數合計法認列折舊。96 及 97 年稅率 25%，98 年起將改為27%，試問：

B.假設 96/1/1 遞延所得稅資產及負債均為 0，則 96/12/31 資產負債表上流動遞延所得稅資產或負債為  (7)  元。(答案應列明“遞延所得稅資產 ???元”或“遞延所得稅負債???元”，僅填列金額不給分)