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學習重點 掌握保險業氣候相關財務揭露的四大面向：治理、策略、風險管理、指標與目標，並能辨認名稱相近但不屬於正式揭露項目的選項。 理解「策略」的範圍：包含鑑別財務影響、依重大性排列風險優先順序，以及將氣候風險與機會納入年度經營與業務決策。 分清楚揭露頻率與發布期限：每年揭露，於每年6月30日前發布。 記住揭露管道：將氣候相關風險與機會之管理情形納入永續報告書或置於公司網站。 核心觀念 一、揭露架構：治理、策略、風險管理、指標與目標 「保險業氣候相關風險財務揭露指引」的重點，是讓外界了解保險業如何管理氣候相關風險與機會。其四大面向與國際通行的氣候相關財務揭露（TCFD）架構相同。作答時，應先辨認四大揭露面向，再判斷選項是否屬於其中的內容。不能只因選項出現「永續」「ESG」或「投資」等字眼，就認定是指引明列的揭露項目。 揭露面向應掌握的內容理解關鍵 治理氣候相關風險與機會之治理機制。重點是公司如何監督、管理氣候議題。 策略氣候相關風險與機會之策略。重點是氣候影響如何進入經營與策略決策。 風險管理氣候相關風險之風險管理機制。重點是如何辨識、評估與管理氣候相關風險。 指標與目標氣候相關風險與機會所涉及的指標與目標。重點是用何種指標衡量，以及設定何種目標。 四大面向必須完整記憶。即使選項只列出治理、策略與風險管理，也不能因此忘記「指標與目標」同樣是揭露架構的一部分。 二、策略內容：辨識影響、排列優先、納入決策 氣候相關風險與機會之策略，不能只理解成提出方向或宣示重視氣候議題。本單元須掌握三項具體內容，三者均屬策略範圍。 鑑別財務影響：鑑別氣候相關風險與機會對財務、業務、商品及投資等之財務影響。作答時要注意，涵蓋範圍不限於投資，也包括保險業本身的財務、業務與商品。 依重大性排列風險優先順序：依重大性標準，將氣候相關風險排列優先順序。重點是辨認風險的重要程度，並決定優先處理的次序。 納入年度經營與策略：訂定年度經營目標及業務、商品與投資等策略時，將氣候相關風險與機會之影響納入考量，使辨識結果進入實際決策。 這三項可連成一條思考順序：先知道氣候議題會造成哪些影響，再判斷哪些風險較重要，最後把影響納入經營目標與各項策略。因此，「鑑別影響」「重大性排序」「納入年度經營」同時出現時，應逐項確認，三者皆屬策略，遇到「以上皆是」的選項時要特別留意，不能誤以為只有其中一項才叫策略。 尤其要注意，依重大性排列氣候風險優先順序，也屬本單元所考的策略內容。不要看到「風險」或「排序」，就直接認定它只能歸入風險管理，進而排除。 三、正式項目與ESG概念的區別 「ESG投資與風險管理之治理機制」不是本指引要求揭露的項目。ESG涵蓋環境、社會與治理，概念範圍較廣；本指引則聚焦於氣候相關風險與機會的財務揭露。兩者有關聯，但不能直接互換名稱。 判斷時應比對完整用語：「氣候相關風險與機會之治理機制」「氣候相關風險與機會之策略」「氣候相關風險之風險管理機制」均屬應掌握的揭露項目。選項若改成「ESG投資與風險管理之治理機制」，即使文字看似專業，也不能視為相同項目。 同時，不要反向推論為「投資與氣候揭露無關」。投資確實是策略分析及決策考量的範圍之一；錯誤之處在於把廣泛的ESG治理用語，當成本指引明列的揭露項目。 四、揭露頻率、期限與管道 判斷事項正確內容作答提示 揭露頻率每年。問「多久揭露」，回答年度頻率。 發布期限每年6月30日前。問「何時發布」，辨認六月底期限。 揭露內容氣候相關風險與機會之管理情形。不只注意風險，也要注意機會。 揭露管道納入永續報告書或置於公司網站。關鍵連接詞是「或」。 「每年」與「6月30日前」是不同層次的資訊：前者是揭露頻率，後者是年度發布期限，兩者應合併記成「每年辦理，六月底前揭露」。期限是最晚應完成的時間，不是只能在6月30日當天發布。 常考陷阱 用ESG字眼替換正式項目：「ESG投資與風險管理之治理機制」容易因帶有永續相關用語而被誤選為揭露項目。判斷關鍵是是否符合本指引的氣候揭露架構，而非是否與永續有關；問「何者不是揭露項目」時，它正是答案。 把重大性排序排除於策略之外：依重大性標準排列氣候風險優先順序，屬本單元的策略內容，不能只憑字面分類。 只選單一項，漏掉其他策略內容：策略同時涵蓋影響鑑別、風險排序與決策納入；遇到「皆是」的合併選項，要完整檢查各項內容後再選。 將分析範圍限縮為投資：應同時注意財務、業務、商品及投資等範圍，不能只記投資組合。 混淆頻率與日期：每月、每季、每兩年均不符合本單元要求；正確頻率是每年，發布期限則是每年6月30日前。 把其他季底當成期限：3月31日、9月30日及12月31日都不是本單元應記的發布期限。 把「或」改成「且」：應記為納入永續報告書「或」置於公司網站，不能擅自解讀成兩個管道都必須同時揭露。 記憶口訣 四面向：「治、策、風、標」——治理、策略、風險管理、指標與目標。 策略三步：「辨影響、排輕重、入經營」——鑑別財務影響、依重大性排序、納入年度經營與各項策略。 時程管道：「年年六月底，報告或網站」——每年6月30日前，納入永續報告書或置於公司網站。