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學習重點 掌握「證券期貨業永續發展轉型執行策略」的三大推動目標，並區分「治理架構」與「資訊揭露品質」屬於不同的策略分類。 記熟提升永續發展資訊揭露品質的三項策略：氣候變遷風險能力、業務永續資訊揭露、揭露管道及對外溝通。 理解溫室氣體範疇一、二、三的差異：證券期貨業應揭露範疇一及範疇二；範疇三的要求強度較低，但不是「完全不須盤查與揭露」。 碳盤查時程先看業別是否已納入，再看投信事業的資產管理規模，最後分清「開始揭露盤查資訊」與「完成並揭露盤查確信」。 記住投信事業兩個關鍵年度：資產管理規模超過六千億元者，民國一一四年開始揭露碳盤查資訊；未達一千億元者，民國一一九年完成並揭露溫室氣體盤查確信。 核心觀念 一、永續轉型的三大推動目標 「證券期貨業永續發展轉型執行策略」不只關注業者本身減碳，也涵蓋產業生態、自律與資源整合，以及投資人服務。三大推動目標如下，三者都是推動目標： 完善永續生態體系：透過制度與市場參與者間的協作，支持證券期貨業永續發展。 強化證券期貨業自律機制與整合資源：重視產業自律及共同資源的整合運用。 保障投資人或交易人權益及建構公平友善服務：永續轉型也包含權益保障與服務公平性，不能只從環境面理解。 作答時要先辨認題目問的是整體「推動目標」，還是特定面向下的「執行策略」。某個選項即使符合永續理念，也不代表一定隸屬題目指定的分類。 二、提升永續發展資訊揭露品質的三項策略 策略名稱理解重點 強化證券期貨業因應氣候變遷風險能力提升業者辨識與因應氣候風險的能力，是資訊揭露品質的重要基礎。 增進證券期貨業務永續發展資訊揭露著重永續相關資訊的揭露內容，讓使用者能理解業務與永續發展的關係。 完善證券期貨業資訊揭露管道及對外溝通除了揭露內容，也重視資訊傳遞管道及與外部利害關係人的溝通。 「健全證券期貨業永續發展治理架構」不屬於上述三項策略。治理與資訊揭露雖有關聯，但分類題考的是正式策略歸屬，不能因為治理有助於揭露，就把治理架構納入揭露品質的三項策略。 三、溫室氣體排放範疇與揭露要求 範疇基本意義作答重點 範疇一來自組織擁有或控制排放源的直接溫室氣體排放。證券期貨業應揭露。 範疇二使用外購電力、蒸汽、熱或冷卻所產生的能源間接排放。同樣應揭露，不能只揭露範疇一。 範疇三範疇一、二以外，發生於組織價值鏈的其他間接排放。要求強度低於範疇一、二，但指引仍引導業者進行盤查與揭露，不能說「不須盤查與揭露」。 證券期貨業之溫室氣體應揭露範疇為範疇一及範疇二。選項若為「僅範疇一」「僅範疇二」或「僅範疇三」，均不正確。 依「證券投資信託事業氣候變遷資訊揭露指引」，投信事業應揭露範疇一及範疇二排放，並宜提供過去年度溫室氣體排放數據，以利觀察排放趨勢；至於範疇三，指引並未將其排除，而是鼓勵業者進行盤查與揭露。 因此，「範疇三與範疇一、二的義務強度有別」是正確觀念；「不須針對範疇三之排放數據進行盤查與揭露」則是錯誤敘述。 四、碳盤查揭露時程：先辨業別，再辨規模與階段 證券期貨業採分階段推動方式，不同業別、不同規模適用不同年度。已納入碳盤查揭露時程的對象包括： 上市上櫃公司子公司之綜合證券商 非屬上市上櫃公司子公司之綜合證券商 證券投資信託事業 證券投資顧問事業尚未納入碳盤查揭露時程。「投信」與「投顧」名稱相近，但業別不同，不能互換。另須注意，尚未納入某項分階段時程，不等於永久排除於所有永續規範之外。 投信事業以資產管理規模作為分級標準，規模愈大者愈早適用。本單元必背的兩個年度如下： 投信事業適用條件工作內容關鍵年度 資產管理規模超過六千億元開始揭露碳盤查資訊民國一一四年（西元二〇二五年） 資產管理規模未達一千億元完成並揭露溫室氣體盤查確信民國一一九年（西元二〇三〇年） 閱讀條件時，「超過」與「未達」的用字要保留，不要自行改成「以上」「以下」等包含臨界值的說法。 盤查是辨認排放來源、蒐集活動數據並計算排放量；確信則是由第三方對所揭露的盤查資訊執行查證程序並提出結論。同一規模級距中，確信的完成年度會晚於開始揭露盤查資訊的年度，兩者不能互相套用。 常考陷阱 把「治理架構」混入揭露品質策略：「健全證券期貨業永續發展治理架構」不是揭露品質的三項策略。揭露品質的三項策略要找「氣候風險、業務揭露、管道溝通」。 把推動目標縮減為部分選項：完善永續生態體系、強化自律機制與整合資源、保障投資人或交易人權益及建構公平友善服務，三者都是推動目標。看到「僅甲、乙」等組合時，不要漏選。 用「僅」刪掉必要範疇：應揭露範疇為範疇一加範疇二，不能只選其中之一，也不是範疇三。 將範疇三寫成完全免除：「不須針對範疇三進行盤查與揭露」是錯誤敘述，忽略指引對範疇三的引導要求。 忽略「宜提供過去年度數據」：這是指引中的正確敘述，不要誤判為錯誤選項。 混淆投信與投顧：投信已納入碳盤查揭露時程；尚未納入者為投顧。綜合證券商不論是否為上市上櫃公司子公司，都已納入。 混淆揭露與確信年度：「超過六千億元」對應「一一四年開始揭露碳盤查資訊」；「未達一千億元」對應「一一九年完成並揭露盤查確信」。題目問的是揭露還是確信，要先看清楚。 只背年度、不看條件：年度要和業別、規模級距、工作內容一起記，不能套用到其他類別。 記憶口訣 推動目標記「生態、自律、權益」，三個全都要。 揭露品質記「風險、揭露、溝通」，治理架構不在內。 範疇記「一二應揭露，三別說免除」。 時程記「投顧還沒進；逾六千，一一四揭露；未一千，一一九確信」。