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學習重點 財務規劃看「影響程度、發生頻率」：銀行訂定業務、策略及財務規劃時，應至少將這兩項氣候風險因素納入考量。 風險影響要跨期間分析：說明氣候風險在短、中、長期對營運、策略、產品與財務規劃的影響，並掌握「至少評估短期及長期影響」的要求。 指標必須有衡量基礎：選用具代表性的歷史數據，並考量氣候風險影響期間的長短，不可任意挑選資料。 指標、目標、監控與改善須連貫：各項關鍵指標應分別訂定目標，並定期監控；進度落後時，除了說明原因，也應提出改善措施。 排放計算方法有優先順序：溫室氣體排放揭露應優先遵循國內相關規範要求，不能直接認定國際通用方法最優先。 核心觀念 一、銀行如何將氣候風險納入財務規劃 依「本國銀行氣候風險財務揭露指引」，銀行不能只描述氣候變遷的一般現象，還要分析已辨識的氣候風險，如何影響銀行的營運、策略、產品與財務規劃。作答時應把握：氣候風險必須連結到銀行實際的經營決策與財務影響。 銀行訂定業務、策略及財務規劃時，應至少考量影響程度及發生頻率。前者用來掌握風險發生後的影響大小，後者用來掌握風險發生的頻繁程度；兩者是不同的判斷面向，不能互相取代。 考量因素理解方式作答重點 影響程度風險對銀行經營與財務造成多大影響屬於至少應納入的因素 發生頻率風險發生的頻繁程度屬於至少應納入的因素 執行難易度措施推動是否容易不屬於指引列示的最低考量因素 實體或轉型風險辨識氣候風險的類型屬於風險分類，不屬於此處列示的最低考量因素 注意「至少」的意義：它表示最低要求，不表示銀行實務上只能考量這兩項。風險類型有助於風險辨識，但若問的是業務、策略及財務規劃「至少」應納入哪些因素，答案只有「影響程度、發生頻率」兩項。 二、短、中、長期影響與碳相關資產 氣候風險可能在不同期間出現，銀行應說明所辨識風險於短期、中期、長期對營運、策略、產品與財務規劃的影響，且至少應評估短期及長期所受影響。不能只因風險尚未在近期顯現，就忽略較長期間的影響。 期間的劃分是連結銀行自身的規劃與資產組合特性，而不是用固定年數切割： 短期：影響發生在銀行業務規劃展望內。 長期：著眼於超出銀行當前資產組合期限的影響，指引並未附加「持續五年」之類的固定年數。 因此看到長期定義後面加上「並持續五年」等固定持續期間，就是錯誤敘述。 影響評估也應詳述碳相關資產的現況及所受影響，範圍包括對高碳排產業的曝險，以及對易受氣候變遷影響產業的曝險。「曝險」可理解為銀行對相關產業的授信、投資等可能承受風險的部位；作答時不要把碳相關資產只限縮為高碳排產業。 三、關鍵指標：資料須具代表性，也要考量時間 銀行應選用具代表性的歷史數據，據以分析、衡量及管理氣候風險的關鍵指標。重點不是資料只要來自過去就能使用，而是所選資料是否足以支持對相關風險的判斷。 關鍵指標也應考量所受氣候風險影響期間的長短。因此，指標設計與前述短、中、長期分析相互連結，不能只關注眼前表現，而忽略風險可能在不同期間產生的影響。 考試可從兩個面向檢查指標是否適當：一是資料基礎是否具代表性，二是是否納入風險影響的時間長短。任意挑選數據，或完全不考慮期間，都不符合指引要求。 四、目標管理：設定後還要追蹤與改善 銀行應依所設定的關鍵指標，分別訂定達成目標。指標回答「用什麼衡量」，目標回答「希望達到什麼結果」，兩者必須對應，不能只有指標而沒有目標。 目標訂定後，應定期監控目標達成情形，評估各項指標的執行進度。若進度落後，應提出相關說明及改善措施。完整流程是「選定指標、訂定目標、定期監控、落後改善」，不是揭露完數據就結束。 五、溫室氣體排放揭露的方法優先順序 銀行應依適合之方法進行溫室氣體排放相關揭露，並優先遵循國內相關規範要求的排放計算方法。判斷關鍵是「國內規範優先」，不能因國際方法具有通用性，就認定它必然優先於國內要求。 也不要反向推論為「國際方法一律不得採用」。本單元考查的是適用方法的優先順序，不是否定國際方法本身。 常考陷阱 「可隨意選用任何歷史數據」：錯在「隨意、任何」。歷史數據必須具代表性；寫成「選用具代表性之歷史數據」才是正確敘述。 「最優先採用國際通用之排放計算方法」：錯在優先順序，應優先遵循國內相關規範要求。 「進度落後應有說明，但無須提改善措施」：錯在省略改善措施。說明與改善措施都要有。 「設定關鍵指標即可，不必逐項訂定目標」：錯在切斷指標與目標的關係。各項關鍵指標應分別訂定達成目標，並定期監控達成情形。 「指標應考量受氣候風險影響之期間長短」：這是正確敘述，不要誤判為錯誤。 「長期代表……並持續五年」：錯在自行加入固定年數。期間定義連結業務規劃展望與資產組合期限，沒有固定持續年數。 「應至少評估短期及長期所受之影響」「短期代表影響發生在銀行業務規劃展望內」：都是正確敘述。 「碳相關資產只包括高碳排產業曝險」：範圍過窄，還包括對易受氣候變遷影響產業的曝險。 「執行難易度」「實體或轉型風險類型」被列為規劃至少應考量的因素：錯誤。至少應納入的只有影響程度與發生頻率。 組合題判斷：先逐項標出對錯再對選項。指標與目標的四個敘述中，「具代表性歷史數據」「分別訂定目標並定期監控」為正確；「國際方法最優先」「無須提改善措施」為錯誤。 記憶口訣 「規劃看程度、頻率；期間看短長、不設年；數據要代表；排放國內先；指標訂目標，落後須改善。」 作答時依序抓出選項中的關鍵字：是否任意選資料、是否把國際方法放在國內規範之前、是否漏掉改善措施、是否在期間定義後自行加上固定年數、是否把執行難易度或風險類型混入最低考量因素，就能快速辨識常見錯誤。