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學習重點 掌握存貨的主要功能：銜接供需、維持生產連續，並支援行銷與顧客服務。 理解存貨管理的目標：兼顧供貨能力與成本，平衡持有成本及缺貨成本。 辨認持有成本的三項主要來源：資金成本、儲存成本與風險成本。 熟練年度持有成本的計算：以平均存貨價值乘以各項年度持有成本率的合計。 能從生產、行銷及物流整合三個面向，說明存貨管理的重要性。 核心觀念 一、存貨管理的意義與目標 存貨是企業為了未來生產或銷售而持有的物料與商品，包括原料、在製品及製成品等。由於採購、生產與顧客需求的時間及數量未必一致，企業需要適當存貨作為緩衝，使各項活動能夠順利銜接。 存貨管理的目標，是在適當時間與地點，備妥適當種類及數量的存貨，以合理成本支援生產與銷售。存貨不足可能造成停工、交貨延遲與銷售損失；存貨過多則占用資金，增加保管負擔及過時損失。因此，管理重點是維持適當水準，不能只追求數量越多或越少。 二、存貨對生產的重要性 維持生產連續：原料與零組件備存充足，可降低因供應商交貨延誤、運輸延遲或臨時缺料造成停工的機會。 緩衝製程差異：各製程的作業速度與完成時間可能不同，適量在製品可調節前後製程，降低單一環節延誤對整體生產的影響。 支援生產規劃：透過存貨調節生產與需求的時間差，有助於安排產能、人力及生產進度，減少臨時加班、趕工與頻繁調整排程。 因應需求變動：事先備妥適量存貨，可緩衝短期需求增加，避免生產系統因訂單突然增加而無法及時供應。 作答時，應建立「適量備料與製程緩衝 → 降低缺料停工 → 維持生產穩定」的因果關係，不能只寫「存貨很重要」或「可以降低成本」。 三、存貨對行銷的重要性 行銷活動需要實際商品供應作為支援。即使產品與促銷方案能吸引顧客，若顧客購買時無貨可供，仍可能失去交易機會。因此，存貨管理也是實現銷售承諾的重要工作。 提高供貨能力：維持適量製成品，可在顧客下單時及時提供商品，縮短等待時間。 減少缺貨損失：降低訂單流失、取消交易或顧客轉向競爭者的可能性。 支援促銷與旺季需求：配合銷售預測與活動安排備貨，使行銷計畫有足夠商品可供銷售。 維持顧客滿意與商譽：穩定供貨及準時交貨，有助於履行承諾、維持顧客關係。 生產面偏重「能否持續製造」，行銷面偏重「能否及時滿足顧客」。兩者透過存貨管理銜接，才能使生產成果順利轉化為銷售。 四、物流整合與成本平衡 存貨管理牽涉上游供應商、企業內部的採購、生產、倉儲、行銷部門，以及下游客戶。企業應整合需求預測、庫存資訊、生產計畫與補貨安排，使物流系統在維持服務水準的同時，避免重複備貨或供需失衡，進而為整體供應鏈創造附加價值。 存貨狀況主要影響管理判斷 存貨過多資金積壓、倉儲負擔增加，且可能發生損壞、過時或跌價。持有成本偏高，須檢討備貨與補貨安排。 存貨過少可能缺料停工、延遲交貨、失去訂單或損害商譽。缺貨風險及缺貨成本可能提高。 存貨適當支援穩定生產與及時供貨，並控制資金及保管負擔。兼顧成本與服務水準。 降低存貨通常有助於降低持有成本，但也可能增加缺貨風險。判斷管理成效時，應同時考量成本與供貨能力，不能只看庫存金額是否下降。 五、申論作答架構 被問到「存貨管理為何對生產及行銷是重要工作」時，可依下列順序鋪陳，每點都交代「做法 → 效果」： 點出本質：存貨是銜接供給與需求的緩衝，屬於物流的機能性活動。 生產面：確保原料、零組件與在製品供應，避免缺料停工，使生產連續、排程穩定。 行銷面：確保製成品能及時供應顧客，減少缺貨與訂單流失，支援促銷並維持顧客滿意與商譽。 成本面：存貨過多推高持有成本，過少造成缺貨成本，須求取平衡。 整合面：串聯上游供應商、內部各部門與下游客戶，透過資訊共享創造附加價值。 六、持有成本的組成與計算 持有成本是企業在一定期間內，因持有存貨而承擔的成本。本單元的計算以平均存貨價值為基礎，再乘以各項持有成本率合計。 成本項目意義辨識重點 資金成本資金投入存貨而產生的融資成本或機會成本。存貨占用資金，使資金無法投入其他用途。 儲存成本儲放、保管存貨所需的相關成本。例如倉儲空間及保管費用。 風險成本存貨可能損壞、變質、失竊、過時或跌價所產生的成本。商品存放期間可能減損其價值。 每年持有成本＝平均存貨價值 × 年持有成本率合計年持有成本率合計＝資金成本率＋儲存成本率＋風險成本率。 計算時先加總百分率，再乘平均存貨價值。例如，平均存貨 2,000,000 元，資金成本率 10%、儲存成本率 7%、風險成本率 6%，三項合計為10%＋7%＋6%＝23%，年度持有成本為2,000,000 × 0.23＝460,000 元。也可以分別計算三項成本後加總：200,000＋140,000＋120,000＝460,000 元，結果相同。 平均存貨價值是金額，持有成本率是百分率，兩者相乘才得到成本金額。若題目已提供平均存貨，就直接使用，不可再除以二。若題目只給期初與期末存貨，才以（期初存貨＋期末存貨）÷ 2 求出平均存貨，再進行計算。 常考陷阱 「存貨越多越有利」：雖然較多存貨可能提高供貨能力，卻會增加資金占用、儲存及風險成本，不能直接視為最佳管理。 「存貨越少，整體成本一定越低」：持有成本可能下降，但缺貨、停工、緊急補貨及銷售流失的損失可能增加，應考量整體影響。 「存貨管理只是倉庫的工作」：存貨同時影響採購、生產、行銷與顧客服務，必須配合內外部組織的資訊與作業。 漏算某一項成本率：選項常故意放入只加兩項的結果，例如只算資金＋儲存（17%）得 340,000 元，或只算儲存＋風險（13%）得 260,000 元。題目列出幾項成本率，就要全部加總。 成本率相乘或取平均：各項成本率是相加關係，不可彼此相乘，也不用取平均。 把平均存貨再次除以二：「每年平均存貨」已是計算基礎，再除以二會低估年度持有成本。 混淆存貨價值與持有成本：存貨價值是計算基礎，持有成本是持有這些存貨所承擔的年度成本，答案不須再加上存貨價值。 申論只寫降低成本：應同時說明生產連續、及時供貨、顧客滿意及成本平衡，並交代各項效益如何產生，才有完整論述。 記憶口訣 功能記「生產不斷、銷售不缺、成本要衡」。生產不斷是避免缺料停工；銷售不缺是及時滿足顧客；成本要衡是平衡持有與缺貨的代價。 計算記「資、儲、險，先加率，再乘平均值」。看到已給的平均存貨價值，直接乘上三項合計的年度成本率，一項都不能漏。