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學習重點 先辨認行為方向：把帳戶交給別人使用是帳戶提供；向別人取得帳戶是帳戶收集，兩者構成要件與法律效果不同。 管制範圍不限銀行帳戶，也包括虛擬通貨（虛擬資產）平台帳號及第三方支付帳號；提供自己或他人的帳戶，都受規範。 帳戶提供先審查有無正當理由（一般商業、金融交易習慣、親友間信賴關係或其他正當理由）；違法者原則上由警察機關裁處告誡，不是檢察署。 帳戶提供有三種刑罰事由：期約或收受對價、合計三個以上、告誡後五年內再犯；金融機構另須對涉案者的帳戶採取暫停、限制或關閉等管控。 非法收集帳戶須「無正當理由」且採取法定方式（如期約或交付對價、透過媒體對公眾散布），且處罰未遂犯，不以實際取得帳戶為成罪條件。 核心觀念 一、帳戶提供與帳戶收集：先看誰把帳戶交給誰 洗錢防制法分別規範「提供帳戶」與「非法收集帳戶」。提供者是將帳戶交付、提供給他人使用的人，通常是被利用的「人頭」；收集者則是向他人收取帳戶的人，通常是詐騙或洗錢集團的上游。作答時應先辨認行為，再套用各自的處罰條件，不能把提供端的「三個以上」、「告誡」規定直接套到收集端。 比較項目帳戶提供非法收集帳戶 行為方向將自己或他人的帳戶交給他人使用向他人收集帳戶、帳號 處理方式原則告誡；具刑罰事由才處刑罰直接為刑事犯罪，無告誡制度 對價用語因期約或收受對價而提供以期約或交付對價使他人交付、提供 法定刑三年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣一百萬元以下罰金五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣三千萬元以下罰金 未遂—處罰未遂犯 帳戶範圍金融機構帳戶、虛擬通貨（虛擬資產）服務業者的帳號、第三方支付服務業者的帳號 二、帳戶提供的禁止原則與正當理由 任何人除法律另有規定外，不得將自己或他人向金融機構申請開立的帳戶，或向虛擬通貨、第三方支付業者申請的帳號，交付、提供予他人使用。重點在於交給他人使用，且不以本人名下帳戶為限；把他人的帳戶轉交出去，也受規範。 但符合一般商業、金融交易習慣，或基於親友間信賴關係，或有其他正當理由者，不在禁止之列。例如父母將帳戶交給子女代為繳費、公司依交易慣例提供收款帳戶，都屬正常情形。因此不能把「交付帳戶」一律等同違法。 親友關係也不是不問原因的全面免責。法條要求的是「基於親友間信賴關係」，應依實際交付原因與使用情況判斷；不能只因雙方互稱朋友，就直接認定合法。 三、違法提供帳戶：告誡與刑罰的分界 無正當理由提供帳戶者，原則上由直轄市、縣（市）政府警察機關裁處告誡。告誡是行政上的警示措施，裁處機關是警察機關，不是檢察署，也不是法院或金融機構。 違法提供帳戶而有下列任一情形，處三年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣一百萬元以下罰金： 期約或收受對價而提供：期約是約定對價，不必等到實際收到報酬才成立。 交付、提供的帳戶、帳號合計三個以上：「三個以上」包含恰好三個，且是合計計算，銀行帳戶、虛擬通貨帳號、第三方支付帳號可加總。 經警察機關裁處告誡後，五年以內再犯：告誡是「給一次機會」，五年內再犯即進入刑罰，不會再只是繼續告誡。 若屬第 1 款（對價）或第 2 款（三個以上）情形，除處刑罰外，警察機關仍應併予裁處告誡，以便作為日後「五年內再犯」的計算基礎。 因此要注意兩個方向： 未達三個不當然只有告誡：即使只提供一個帳戶，若有期約或收受對價，或屬告誡後五年內再犯，仍有刑事責任。只有違法提供、又未具備任何刑罰事由時，才只裁處告誡。 告誡後「逾」五年才再違反：不構成五年內再犯，仍回到裁處告誡處理。關鍵在「五年以內」或「逾五年」。 情形法律效果 有正當理由（商業習慣、親友信賴等）不違法 無正當理由，未達三個、無對價、非五年內再犯警察機關裁處告誡 期約或收受對價，或合計三個以上刑罰，並併予裁處告誡 告誡後五年以內再犯刑罰 告誡後逾五年再違反（無其他刑罰事由）再裁處告誡 四、金融機構及相關業者的帳戶管控 對違法提供帳戶者，金融機構、虛擬通貨服務業者及第三方支付業者，應對其已開立的帳戶、帳號，或欲開立的新帳戶、帳號，於一定期間內，暫停或限制該帳戶、帳號的全部或部分功能，或逕予關閉。 這是業者依法執行的帳戶管理措施，與警察機關的告誡、法院所處的刑罰分屬不同層次。考題若將管控範圍限於「原本交付的那一個帳戶」，或排除新申請帳戶，便忽略法定管控範圍。 五、無正當理由收集帳戶的刑事管制 無正當理由收集他人的金融機構帳戶、虛擬通貨平台帳號或第三方支付帳號，並具備法定行為樣態之一者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣三千萬元以下罰金。判斷時須同時注意無正當理由與法定收集方式。 法定行為樣態包括： 冒用政府機關或公務員名義而收集。 以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而收集：例如在網路上張貼「出租帳戶日領高薪」廣告。 以電腦合成或其他科技方法製作他人不實影像、聲音或電磁紀錄而收集。 以期約或交付對價使他人交付或提供帳戶：約定給付報酬即屬之，不限已經付款。 以強暴、脅迫、詐術、監視、控制、引誘或其他不正方法而收集。 此罪處罰未遂犯，因此不以實際取得帳戶為成罪條件。已著手實行上述收集行為，例如已在網路散布收購帳戶廣告，即使最後沒有取得任何帳戶，仍可成立未遂犯。 常考陷阱 「由檢察署裁處告誡」：錯在機關。告誡由警察機關裁處，不要與刑事案件的偵查機關混淆。 「告誡後五年內再犯者，仍繼續裁處告誡」：錯。五年內再犯是刑罰事由，處三年以下有期徒刑、拘役或科或併科一百萬元以下罰金。只有「逾五年」再違反才再告誡。 「符合一般商業、金融交易習慣或基於親友間信賴關係，可以提供帳戶」：正確，這是法定例外。 「合計達三個以上有刑事責任；未達三個由警察機關裁處告誡」：原則正確，但要記得未達三個若有對價或五年內再犯，仍有刑責。 「必須超過三個才處罰」：錯。法條是三個以上，恰好三個即達門檻。 「因期約或收受對價而提供，處三年以下有期徒刑、拘役或科或併科一百萬元以下罰金」：正確。注意「期約」即可，不必真的收到錢。 「金融機構應對已開立或欲開立之新帳戶，於一定期間內暫停、限制全部或部分功能，或逕予關閉」：正確。若改成「只能限制原涉案帳戶」則錯。 「收集之帳戶包括虛擬通貨平台帳號或第三方支付帳號」：正確，範圍不限銀行帳戶。 「以期約或交付對價使他人提供帳戶」、「透過網際網路或其他媒體對公眾散布而收集」：都是正確的法定行為樣態。 「取得帳戶才構成犯罪」：錯。非法收集處罰未遂犯，不以實際取得帳戶為必要。 記憶口訣 「提供看價、三、五；告誡找警察。」價：期約或收受對價；三：合計三個以上；五：告誡後五年內再犯。任一符合即有刑責；都不符合才由警察機關告誡。 「提供收價，收集付價；收集未得，也罰未遂。」用金流方向區分雙方的法條用語，並記住非法收集不必真的取得帳戶也會受罰。