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學習重點 掌握「一定金額」為新臺幣五十萬元，含等值外幣；「達」門檻包含剛好五十萬元。 記住大額通貨交易的受理申報機關為法務部調查局，不要與金融監督管理委員會、財政部或中央銀行混淆。 熟悉申報時限：交易完成後五個營業日內，以媒體申報。 分清楚三項規範：確認客戶身分、通貨交易申報、免予申報對象審視。尤其要記牢免申報對象至少每年審視一次。 核心觀念 一、一定金額：五十萬元，包含等值外幣 依金融機構防制洗錢辦法，所稱「一定金額」係指新臺幣五十萬元，含等值外幣。這是本單元最重要的數字。作答時要同時記住三件事：金額、包含外幣、是否包含臨界值。 法規的用語是「達一定金額以上」，所以五十萬元本身就已達門檻，不必超過五十萬元才適用。例如，新臺幣五十萬元的通貨交易已達門檻。外幣通貨交易折合新臺幣達五十萬元時，也不能因為不是新臺幣交易而排除適用。 判讀門檻時，必須同時看交易類型。本單元討論的是通貨交易，重點在現金收付。不能只看金額，就把所有轉帳或帳面資金移轉都當作大額通貨交易申報。 二、受理申報機關：法務部調查局 金融機構對於達一定金額以上的通貨交易，除符合免予申報的規定外，應向法務部調查局申報。題目有時寫「依洗錢防制法規定」，有時寫「依金融機構防制洗錢辦法規定」。前者是申報義務的法律依據，後者是細部規範，兩種問法的答案都是法務部調查局。 判斷機關題時，要看清楚題目問的是「受理通貨交易申報的機關」，而不是平常監理金融機構的機關。 機關本單元的判斷重點 法務部調查局達一定金額以上通貨交易的受理申報機關，是唯一正確答案。 金融監督管理委員會負責監理金融機構，但不是本項申報的受理機關。 財政部、中央銀行都不是本項通貨交易申報的受理機關。 大額通貨交易申報的判斷基礎是法定金額與交易條件，不以金融機構先認定客戶涉及犯罪為前提。不能因為客戶看起來正常、交易用途合理，就自行認定不必申報。是否免予申報，仍須依規定判斷。 三、申報期限：交易完成後五個營業日內 金融機構對於達一定金額以上的通貨交易，應於交易完成後五個營業日內，以媒體申報。考試要抓住三個關鍵：「交易完成後」、「五個」及「營業日」。 「營業日」與「日曆日」不同，所以不能改寫成交易完成後五日內，也不能誤記為五個月、七個營業日或月底統一申報。期限的起算點是交易完成，而不是客戶開戶、首次接洽，或金融機構事後發現交易的時間。 這個期限只適用於通貨交易申報。其他防制洗錢申報類型應依各自的規定判斷，不能把所有申報期限混為一談。 四、免予申報對象：至少每年審視一次 金融機構對於符合免予申報的交易對象，應至少每年審視一次，確認對方是否仍符合免予申報的條件。免予申報不是列入名單後就永久有效，仍須定期檢視。 「至少每年一次」是最低審視頻率，金融機構可以更頻繁地審視。因此要分清兩種說法： 金融機構自行採每半年審視一次，並不違反規定。 把法定要求寫成「至少每半年應審視一次」，就是錯誤的敘述，這是選擇題「何者錯誤」的典型錯誤選項。 此外，免予通貨交易申報不代表全面免除防制洗錢義務。不能把「免申報」擴大解讀成不必確認客戶身分，或不必再注意交易是否異常。 五、臨時性交易：仍須驗證客戶身分 確認客戶身分與通貨交易申報是兩項不同的義務，必須分別掌握。對於達門檻的臨時性交易，金融機構應驗證客戶身分，落實確認客戶身分程序。不能因為客戶只是臨櫃辦理一次交易、沒有建立持續往來關係，就省略身分確認。 作答時可依序檢查四件事： 是否屬於通貨交易。 金額是否達五十萬元。 是否已落實客戶身分確認。 是否須於期限內向調查局申報。 已確認身分，不等於已完成申報；已申報，也不等於可以省略身分確認。 六、整理：達一定金額以上通貨交易的規範一覽 項目正確內容常見錯誤寫法 一定金額新臺幣五十萬元（含等值外幣）三萬元、十萬元、三十萬元、一百萬元 受理申報機關法務部調查局金管會、財政部、中央銀行 申報期限與方式交易完成後五個營業日內，以媒體申報五日內、七個營業日內、月底申報 免申報對象審視至少每年審視一次至少每半年審視一次 臨時性交易應驗證客戶身分，落實確認客戶身分臨時性交易可免確認身分 常考陷阱 把門檻寫成三萬元、十萬元、三十萬元或一百萬元：本單元所稱一定金額為五十萬元，不要與其他交易規範的金額混用。 寫成「超過五十萬元」才適用：「達五十萬元以上」包含剛好五十萬元。 只計新臺幣，不計外幣：法規明定包含等值外幣，外幣交易也要看折合新臺幣後是否達門檻。 把受理機關寫成金管會、財政部或中央銀行：不論題目寫依洗錢防制法或依金融機構防制洗錢辦法，申報對象都是法務部調查局。 把五個營業日寫成五日：申報期限要完整記為「交易完成後五個營業日內」，並以媒體申報。 把免申報對象的審視頻率寫成「至少每半年應審視一次」：規定是至少每年一次。考「何者錯誤」時，這個選項就是答案。 認為臨時性交易不必確認身分：達門檻的臨時性交易仍應驗證客戶身分，題目中「應驗證客戶身分，落實確認客戶身分」是正確敘述。 認為沒有可疑情形就不必申報：大額通貨交易申報不以交易可疑為前提。只要符合申報條件，又沒有免申報事由，就必須申報。 記憶口訣 「五十含外幣，五營報調局；免報年年看，臨時驗身分。」 五十：金額門檻為新臺幣五十萬元（含等值外幣）。 五營：交易完成後五個營業日內申報。 調局：受理申報機關是法務部調查局。 年年看：免申報對象至少每年審視一次，不是每半年。 臨時驗身分：臨時性交易仍須落實身分確認。