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學習重點 申報對象：金融機構發現疑似洗錢或資恐交易，應向法務部調查局申報，不是金管會、金管會檢查局、中央銀行或行政院洗錢防制辦公室。 申報時限：經專責主管核定後立即申報，核定後的申報期限不得逾二個營業日。 未完成也要報：申報範圍包含未完成的疑似交易，不能以交易取消、遭拒絕或未完成作為免申報的理由。 保密義務免除：金融機構依規定申報時，其負責人、董事、經理人及職員四類人員均免除業務上應保守秘密的義務。 違反效果：應申報而未申報，由中央目的事業主管機關對金融機構處以罰鍰，金額為新臺幣五十萬元以上一千萬元以下，不是一百萬元以上五百萬元以下。 核心觀念 一、申報門檻是「疑似」，不是犯罪已經確定 疑似交易申報，是將可疑交易資訊交由權責機關進一步分析、調查的制度。金融機構發現交易有疑似洗錢或資恐情形，就應依規定處理，不必等到法院判決有罪，也不以金融機構自行查明犯罪成立為前提。 作答時應分清楚「疑似交易申報」與「犯罪認定」：前者是金融機構依法履行的申報義務，後者則涉及後續偵查與審判。若選項要求先確認客戶確實犯罪才能申報，就是把申報門檻拉得過高。 二、申報機關固定記住法務部調查局 金融機構對疑似洗錢或資恐交易的法定申報對象為法務部調查局。題目可能使用「通報」或「申報」等文字，判斷重點都一樣：接收疑似洗錢交易申報的機關是哪一個。 機關名稱本單元判斷重點 法務部調查局疑似洗錢或資恐交易的申報受理機關，正確答案。 金融監督管理委員會、金管會檢查局屬金融監理機關。不能因為金融機構受金融監理，就選為本項申報的受理機關。 中央銀行不是本項疑似洗錢交易申報的受理機關。 行政院洗錢防制辦公室負責政策協調。不能只因名稱含有「洗錢防制」，就認定為法定申報對象。 考試關鍵是區分「監理、政策協調」與「受理疑似交易申報」。機關名稱與金融或洗錢防制有關，不代表就是本項申報的正確對象。 三、專責主管核定後立即申報，最遲不得逾二個營業日 疑似洗錢或資恐交易的申報程序，應掌握以下基本順序：發現疑似情形 → 依內部程序提報 → 經專責主管核定 → 向法務部調查局申報。 期限規定有兩個必須同時記住的重點： 處理原則是「立即」：專責主管核定後，就應立即向調查局申報。 最長上限是「二個營業日」：核定後的申報期限不得超過二個營業日。 「立即申報」與「不得逾二個營業日」並不矛盾。前者要求及時處理，後者設定最遲期限，不能解讀為核定後一律可以等到最後一天才申報。數字也要連同單位一起背：二個營業日，不是二個日曆日，更不是二週。 這項期限的起算點是專責主管核定後。遇到改寫起算時點的選項，應特別留意，不能只看到「二日」就直接認定正確。若屬明顯重大緊急案件，應以傳真或其他可行方式儘速申報，不必拘泥於一般程序。 四、交易未完成，仍在申報範圍內 疑似交易申報包含未完成的交易。判斷申報義務的重點在於交易有無疑似洗錢或資恐情形，而不是資金是否已經成功移轉。 舉例來說，客戶提出交易要求後又取消，或金融機構發現異常而未完成交易，只要符合疑似交易的情形，仍應依規定申報。「交易未完成」不能直接推導出「毋庸申報」。 反過來說，也不是所有未完成交易都必須申報，仍須具有疑似洗錢或資恐的情形。 五、依法申報時，四類人員均免除業務保密義務 金融機構因辦理業務而掌握客戶及交易資訊，通常負有保密義務。為使疑似交易申報制度能夠運作，法律對依法申報設有保密義務免除的保障。 金融機構依規定申報疑似洗錢交易時，負責人、董事、經理人及職員均免除其業務上應保守秘密的義務。適用範圍並不限於實際填寫或送出申報資料的第一線人員，也不是只有經理人與職員，或只有高階主管。 這項保障應連同前提一起理解：因依規定申報而免除相關業務保密義務。不能擴張解讀為所有人從此都可任意公開客戶資料，也不能把「免除保密義務」說成「一切行為均免負任何法律責任」。 另外，申報內容本身仍應保密，不得任意透露給客戶或無關人員，以免打草驚蛇。 六、應申報而未申報的處罰 金融機構違反疑似交易申報義務時，由中央目的事業主管機關對金融機構處以罰鍰，額度為新臺幣五十萬元以上一千萬元以下。 選項若寫成「一百萬元以上五百萬元以下」，下限與上限都不對，應判斷為錯誤。 常考陷阱 「應向金管會或金管會檢查局申報」：把金融監理機關與申報受理機關混淆。應選法務部調查局。 「應向中央銀行通報」：中央銀行不是疑似洗錢交易的申報機關。 「應向行政院洗錢防制辦公室通報」：利用機關名稱誘答。看到「洗錢防制」四字，仍須確認其是否為法定受理機關。 「交易未完成者毋庸申報」：錯在排除未完成交易。疑似交易即使未完成，仍有申報義務。 「核定後二個營業日內申報，所以不必立即處理」：忽略立即申報的要求。二個營業日是最長上限，不是固定等待期間。 「申報期限為二個日曆日」或改寫起算點：偷換計算單位或起算時點。應完整記憶「專責主管核定後立即申報，核定後不得逾二個營業日」。 「僅職員」「僅經理人與職員」「僅負責人、董事、經理人」免除保密義務：漏列保障對象。四類人員全部包含在內。 「依法申報後即可任意揭露客戶資料」：把申報所需的保密義務免除，擴張成一般性的公開授權。 「違反申報義務，處一百萬元以上五百萬元以下罰鍰」：金額錯誤。正確為新臺幣五十萬元以上一千萬元以下。 記憶口訣 「疑似就查報，未成也要報；核後立即報，營業兩日到；負董經職員，依法免保密；不報罰五十，最高到一千。」 「查報」：向法務部調查局申報。 「未成」：未完成的疑似交易也在申報範圍內。 「營業兩日」：專責主管核定後不得逾二個營業日。 「負董經職員」：一次記齊四類保密義務免除對象。 「五十到一千」：違反申報義務的罰鍰為五十萬元以上一千萬元以下。