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學習重點 掌握金管會的查核權限：對保險業防制洗錢及打擊資恐內部控制與稽核制度的執行情形，得隨時查核。 區分查核方式與抽樣方法：法規所列查核方式是現地查核及非現地查核，沒有「隨機抽樣」的規定。 認識查核資料的範圍：除帳簿及文件外，也包括電子資料檔或其他相關資料。 掌握保險業的配合義務：不得以任何理由規避、拒絕或妨礙查核。 區分主管機關與內部稽核單位的角色：前者行使監理查核權限，後者應獨立查核防制洗錢及打擊資恐計畫的有效性。 核心觀念 一、金管會查核的對象與範圍 本單元的主管機關為金融監督管理委員會，簡稱金管會。查核重點是保險業防制洗錢及打擊資恐內部控制與稽核制度的執行情形。作答時，應將「制度」與「執行」連在一起理解：查核不只是確認公司有沒有訂定規章，也包括制度實際如何落實。 因此，不能將查核範圍縮小為一般財務帳目，也不能認為保險公司只要提出一份內部規章，就已完整說明制度的執行情形。閱讀選項時，要注意是否保留「防制洗錢及打擊資恐」及「內部控制與稽核制度」這兩組關鍵概念。 二、「得隨時查核」與查核方式 金管會對上述制度的執行情形，得隨時查核。「得」表示主管機關具有查核權限；「隨時」表示查核不限於固定的年度或特定期間。不能自行加上「只能定期辦理」或「須等公司自行發現缺失後才能查核」等限制。 查核方式包括現地查核及非現地查核，兩者都屬於主管機關得採行的查核方式。 比較項目現地查核非現地查核 理解重點到受查機構現場進行查核。透過調閱、申報資料等方式進行查核，不以到場為必要。 作答關鍵是法規所列的查核方式。同樣是法規所列的查核方式。 容易誤判之處誤以為查核一定要派員到場。誤以為未到現場就不算查核。 尤其要分清楚：「隨時」談的是查核時點，「現地、非現地」談的是查核方式，「隨機抽樣」則是另一個層次的抽樣方法，而且規範中根本沒有這樣的文字。三者不能互相替換。不能看到「隨時查核」，就推論法規規定「採隨機抽樣方法隨時派員查核」。 三、得命提示的資料範圍 金管會查核時，得命保險公司提示有關帳簿、文件、電子資料檔或其他相關資料。重點是資料是否與查核事項相關，不限於紙本，也不限於傳統會計帳簿。 帳簿、文件：屬於可要求提示的資料。 電子資料檔：同樣在範圍內，不能因其為電子形式就排除。 其他相關資料：表示資料範圍並非只限於前述列舉項目，但仍須與查核事項相關。 「提示」可理解為依查核要求提出相關資料供查核。資料不論以何種形式保存，都不影響應提供的義務。遇到「只能查紙本」「電子檔不必提供」或「帳簿以外均不得要求」等敘述，應注意其不當限縮資料範圍。 四、保險公司的配合義務 保險公司對主管機關查核，不得以任何理由規避、拒絕或妨礙。這三種用語應一起記憶：不能設法逃避查核，不能拒絕接受查核，也不能阻礙查核進行。 判斷重點不只是有沒有明白說出「拒絕」；選項若主張保險公司可以自行決定不接受查核，或可以用某項理由（例如營業秘密、資料保存形式、業務繁忙）阻止查核，便與配合義務不符。「不得以任何理由」這句話本身就是正確敘述，不要因為語氣絕對就誤判為錯誤選項。 五、內部稽核單位的獨立查核職責 保險公司內部稽核單位應獨立查核防制洗錢及打擊資恐計畫的有效性。此處有兩個核心：「獨立」是執行查核應具備的要求；「有效性」是查核所要評估的重點。 有效性不能只理解為「有沒有文件」，還要關注計畫是否能實際發揮作用。因此，「已訂定計畫，所以無須查核其有效性」的說法不正確。 比較項目金管會保險公司內部稽核單位 角色主管機關（外部監理）。公司內部負責稽核的單位。 本單元重點得隨時查核內部控制與稽核制度的執行情形。應獨立查核防制洗錢及打擊資恐計畫的有效性。 判斷關鍵注意查核時點、方式、資料提示及公司配合義務。注意獨立性與有效性。 常考陷阱 把「隨機抽樣」寫成法定查核方式：規範只寫「得隨時查核」及「現地、非現地查核」。選項寫成「採隨機抽樣方法隨時派員查核」，是偷加了規範沒有的抽樣方法，又把查核限縮成只有派員到場，因此是錯誤敘述。看到題目問「何者錯誤」時，這類「多加字」的選項最值得先檢查。 把查核限於現場：「查核一定須到公司現場」忽略非現地查核；現地與非現地都要記住。 把資料限於紙本：電子資料檔也在可命提示的範圍內，「其他相關資料」也不能漏掉。 替公司增加拒絕理由：規範要求不得以任何理由規避、拒絕或妨礙，不能自行加上公司可選擇配合的條件；反過來，「不得以任何理由規避、拒絕或妨礙查核」這個選項是正確的。 把「隨時」改成「定期」：出現「僅得每年定期查核」等限制時間的寫法，與「得隨時查核」不符。 混淆外部監理與內部稽核：公司設有內部稽核單位，不代表主管機關的查核權限因此消失；內部稽核也不能因主管機關會查核，就省略自身的獨立查核職責。 記憶口訣 「隨時查、現非現；帳文電、相關件；不規拒妨，內稽獨立驗有效。」 依序記住查核時點、兩種查核方式、資料範圍、配合義務，以及內部稽核的獨立性與有效性查核職責。口訣裡沒有「抽樣」二字，選項出現「隨機抽樣」就要提高警覺。