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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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115年 - 115-2 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#145144
> 試題詳解
37.內控聲明書表明該企業檢查其內部控制制度在下列哪個層面之有效性?
(A)設計
(B)執行
(C)設計及執行
(D)設計或執行
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38.某列車駕駛員因操作需求關閉自動列車防護系統,但總公司監控中心沒有收到任何異常訊息,無 法即時採取補救措施,最後導致列車超速出軌。此案例最主要反映哪一項內部控制缺失? (A)控制環境 (B)風險評估 (C)控制作業 (D)監督
#4048023
39.備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備份對策,係屬風險回應的哪項原則? (A)風險迴避原則 (B)風險降低原則 (C)風險分散原則 (D)風險接受原則
#4048024
40.根據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」,自行評估應至少包含下列哪兩項? (A)控制環境之設計與執行 (B)各營運單位之營運效率 (C)公司董事與監察人之治理機制 (D)各項控制作業設計之有效性與執行之有效性
#4048025
41.以下針對 COSO ICSR 永續資訊五大內部控制構面之敘述,下列何者有誤? (A)控制環境重點是確保永續發展納入企業文化與治理架構中,為內部控制奠定基礎 (B)風險評估是識別並評估永續報告編撰過程中的潛在風險,確保風險可控 (C)控制作業是透過制定政策、程序和系統,來確保在每個控制點,永續報告數據的準確性、完整 性和一致性都能獲得保證 (D)資訊與溝通主要為確保永續報告相關資訊僅對企業外部關係人的溝通獲得有效溝通和反饋
#4048026
42.在內控自行評估流程中,哪一階段最直接檢視各部門控制作業是否被落實? (A)設計控制作業 (B)執行自評專案工作分配 (C)各部門填寫自評表與評估控制執行效能 (D)出具內部控制制度聲明書給董事會與高管
#4048027
43.營運稽核的興起,雖然使內部稽核人員的職能看似有所調整,但內部稽核單位對下列何種傳統職 能仍須負責? (A)遏止及揭發舞弊 (B)協辦各部門業務以增進收益 (C)改善現金流量的控制 (D)減少管理者的行政工作負擔
#4048028
44.為了提高內部控制自我評估的有效性,應該如何設置內部控制測量指標? (A)僅依賴過去的內部審計報告來設計指標 (B)指標應該具體、可操作,並且與風險管理目標緊密對接 (C)設定不變的指標,並每年進行一次評估 (D)只針對財務操作指標設置,忽略非財務指標
#4048029
45.COSO 2023 框架中加入的「永續性」概念主要是為了強調: (A)企業必須專注於短期財務表現 (B)將環境、社會和治理(ESG)因素納入內部控制的整體框架 (C)只關注公司對環境的影響 (D)內部控制系統應只考慮財務報告的準確性
#4048030
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