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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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115年 - 115-1 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#145151
> 試題詳解
21. 稽核人員在查核固定資產時,要求檢查實體資產,主要是為了驗證:
(A)估價正確性
(B)存在性
(C)完整性
(D)列報正確性
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相關試題
22. 有關病歷、醫療、基因、性生活、健康檢查及犯罪前科等特種個人資料,原則上不得蒐集、處理或 利用,但下列何種情形不屬於例外允許的情形? (A)經當事人書面同意,且未逾越特定目的之必要範圍 (B)為商業行銷之目的,經主管機關報備後即可蒐集 (C)公務機關基於犯罪預防目的進行學術研究,且資料無法識別特定當事人 (D)法律有明文規定可以蒐集該類個人資料
#4048187
23. 某銀行因櫃員長期挪用庫存現金遭金管會開罰,此類事件最可能反映出下列何種內控設計缺失? (A)員工倫理教育不足 (B)未設立交易授權矩陣 (C)缺乏資產保管與盤點控制機制 (D)客戶資料未加密
#4048188
24. 資訊部門已經更改了雲端存取政策,但未及時通知使用者,導致員工依舊用舊流程上傳敏感資料。 這反映哪一內控缺失? (A)控制環境 (B)資訊與溝通 (C)控制作業 (D)監督作業
#4048189
25. 查核人員詢問倉庫人員關於存貨陳廢或滯銷的可能性,能提供哪一項管理當局聲明的證據? (A)完整性 (B)存在性 (C)表達及揭露 (D)評價
#4048190
26. 執行分析性程序時發現本期毛利率偏高,下列何項最不可能是其原因? (A)將進貨運費誤列為營業費用 (B)帳上虛列不實銷貨收入 (C)漏列銷貨收入 (D)本期銷售商品組合變動
#4048191
27. 下列何項工作最有可能由董事會之下的審計委員會負責? (A)員工聘任與升遷的決定 (B)財務報表審計之規劃 (C)預算的編製 (D)督導內部控制制度的有效建置與運作
#4048192
28. 內控自行評估時,若發現資訊安全教育僅在新進員工時一次性進行,應如何改善? (A)保持現狀即可 (B)增設定期再訓練與測驗機制 (C)將訓練交由外部廠商全權處理 (D)僅針對主管進行再訓練
#4048193
29. 新的查核策略稱為風險基礎審計(risk-based audit),與傳統查核方式比較下,新的查核策略有何特 徵? (A)強調證實測試 (B)查核工作由稽核主管在旁持續監督 (C)強調對受查者要有充分瞭解 (D)查核工作有期間上之明顯劃分
#4048194
30. 在內控自行評估流程中,哪一階段最直接檢視各部門控制作業是否被落實? (A)設計控制作業 (B)執行自評專案工作分配 (C)各部門填寫自評表與評估控制執行效能 (D)出具內部控制制度聲明書給董事會與高管
#4048195
31. 下列何者為非? (A)負責執行內控作業者若不瞭解控制規定之意義與作法,將使控制機能失效 (B)資產之保管與相關紀錄為不宜相容之工作,應避免由同一人包辦 (C)良好的內部控制設計,可以防止員工串通舞弊,但對於管理舞弊則無能為力 (D)內部控制不可能完全排除人為的疏失或疲倦所致之錯誤
#4048196
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