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五、乙公司本年度帳列銷貨收入 9,000 萬元,銷貨成本 4,000 萬元,營業費用 2,500 萬元,非營業收入 1500 萬元,非營業損失 440 萬元。  1.營業費用中,包括捐贈費用 550 萬元,內含對國立大學之捐贈 50 萬 元,對某公益團體捐贈 100 萬元;對縣市長候選人之捐贈 20 萬元,對上次立法委員選舉平均得票率 3%之某一政黨捐贈 40 萬元,及透過私校興學基金捐贈某私立大學 80 萬元,捐贈偏遠地區文化創意活動 200 萬元,透過專戶捐贈經中央主管認可之職業運動 60 萬元。假設除捐贈外並無其他應調整事項。 2.非營業收入中,含有證券交易所得 300 萬元及國內轉投資之股利收入 200 萬元。 3.乙公司依運動產業發展條例 26-2 條規定,捐贈費用加成減除金額 45 萬元;及中小企業發展條例 36-2 條規定,薪資費用加成減除金額 155 萬元。 請計算該公司當年度捐贈費用可認列之金額(請逐項列出各項捐贈限 額) 、課稅所得及基本所得額。(15 分)

四、政府為確保租稅債權之實現,於制度中設有租稅保全,請依據稅捐稽 徵法說明我國租稅保全之制度有那些。(10 分)

三、李大美單身為中華民國境內居住者,扶養一就讀研究所的妹妹李小美。 李大美在律師事務所上班,此外每週還會透過境內平台上傳影片向觀眾 解說法律觀念。 114 年全家收入如下: 1.李大美有律師事務所薪資收入 120 萬元,網路平台收入 30 萬元。成本費用率採用薪資特別扣除額及財政部核定之執行業務費用標準。 2.李小美有兼課收入 12 萬元。  3.李大美將名下房屋公益出租,每月租金 2 萬元。費用之計算,以財政部核定之財產租賃必要損耗及費用標準。 4.李大美獲配上市公司現金股利 20 萬元,李小美獲配上櫃公司現金股利 10 萬元。  5.李大美取得 A 保險公司之年金保險給付 100 萬元,投保期間始於民國 100 年,李大美父親為要保人。 6.李大美投資美股獲資本利得折合新臺幣 20 萬元。 相關支出如下: 1.李小美研究所學費 6 萬元。 2.李大美因工作需要在外租屋,全年租金支出 24 萬元。 3.李大美人身保險費 8 萬元,健保費 2.5 萬元,勞保費 3.6 萬元。 4.李小美人身保險費 3 萬元,健保費 8,000 元。 5.李大美捐贈財團法人醫院輪椅 10 張,共計 10 萬元,另捐贈母校某私 立大學現金 15 萬元。 6.李小美經由專戶對中央主管機關認可之某甲運動員捐贈 5 萬元。 114 年基本生活費為 21.3 萬元,免稅額為 9.7 萬元,薪資扣除額 21.8 萬元。試計算李大美 114 年綜合所得總額(請將各類所得分別列出) 、扣除額、所得淨額、股利可扣抵稅額及基本所得額。(25 分)

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45 A 直轄市與 B 縣簽訂行政契約,允諾代為處理 B 縣垃圾之焚化事宜,並約定 B 縣應支付費用。孰料 B 縣 嗣後因故未支付費用,A 直轄市得依地方制度法規定採取何種方式,以維護其權益? (A)逕以行政處分限期命 B 縣繳交,屆期如未繳交,即依行政執行法規定移送行政執行署辦理 (B)依據行政契約向法院起訴,要求依約給付積欠費用 (C)要求行政院出面協商 (D)要求中央扣減 B 縣次一年度之一般補助款,將該積欠扣除款項改為補助 A 直轄市

6.

2.下列選項「 」中的字,標示的讀音正確的是: (A)學校為閱讀比賽的參加者準備了圖書禮「券」:ㄐㄩㄢˋ。 (B)面對外界「輿」論壓力,他仍堅持自己的理念:ㄩˇ。 (C)一句無心的話,有時可能成為別人的「創」傷:ㄔㄨㄤˋ。 (D)任何形式的賄「賂」行為,都可能破壞社會公平:ㄌㄨˋ。

36關於監獄受刑人作業之安排與權益之維護,依據監獄行刑法及相關辦法之規定,下列敘述何者錯誤?(A)監獄對作業應斟酌衛生、教化、經濟效益與受刑人之刑期、健康、知識、技能及出獄後之生計定之(B)國定例假日得停止受刑人之作業(C)受刑人因作業或職業訓練致受傷、罹病、重傷、失能或死亡者,應發給補償金(D)受刑人死亡時,其勞作金或補償金,無人申請發還者,歸入犯罪被害人補償費用

37為維護受刑人身心健康,關於監獄執行給養等措施要求,依據監獄行刑法之規定,下列敘述何者錯誤?(A)為維護受刑人之身體健康,監獄應供給飲食,並提供必要之衣類、寢具、菸品及其他器具(B)受刑人得因宗教信仰理由,請求監獄提供素食(C)受刑人禁用酒類、檳榔(D)監獄得許受刑人於指定之時間、處所吸菸

38關於監獄執行受刑人患病醫療之處置,依據監獄行刑法之規定,下列敘述何者錯誤?(A)監獄得蒐集、處理或利用受刑人之病歷、醫療及健康評估資料,以作適當之處置(B)監獄收容來自傳染病流行地或經過其地之受刑人,得為一定期間之隔離(C)罹患傳染病之受刑人接受隔離治療期間,不算入刑期(D)受刑人為全民健康保險之保險對象,經暫行停止保險給付者,其罹患疾病時之醫療費用由受刑人自行負擔